老师您好，研发费用加计扣除，比如我花了1万元怎么计算税额。

香香 追问

2024-09-18 13:55

老师您好像是怎么算是的1万*5%吗，不是加计扣除175%？

宋生老师 解答

2024-09-18 13:57

您好，制造业的是200%了。加计扣除100%。

香香 追问

2024-09-18 13:58

老师您好你能帮我举个例子吗？

宋生老师 解答

2024-09-18 14:00

你好，比如你发生了100万的研发费用，利润有400万的话，
那么可以按照200万来扣除。
就按照300万来交税。

香香 追问

2024-09-18 14:07

老师那假如我们没有利润呢？我们之前不属于制造业属于外贸企业。

宋生老师 解答

2024-09-18 14:09

你好，没有利润本身就不用交。

香香 追问

2024-09-18 14:11

没有利润没身也不用交税，所以也不用去加计扣除是这么理解吗？老师那不是制造业按多少加计扣除呢？

宋生老师 解答

2024-09-18 14:11

你好，不是制造业的这种是75%。

香香 追问

2024-09-18 14:13

老师那没有利润本身也不用交税，所以也不用去加计扣除是这么理解吗？

宋生老师 解答

2024-09-18 14:13

你好，是的，算进去也没用。

香香 追问

2024-09-18 14:29

谢谢老师，那如果我们不是制造行业，假如100万的研发费用，利润有400万的话，按照100*75%来扣除是吗？那老师假如没有研制成功，所花的费用就是按这个来扣除的对吗？100*75%来扣除对吗？

宋生老师 解答

2024-09-18 14:30

你好，是的，就是你理解的这样。

香香 追问

2024-09-18 14:59

老师您这有具体文件号吗

宋生老师 解答

2024-09-18 15:02

你好，你是说什么业务的文件？

香香 追问

2024-09-18 15:06

老师，税法的文件号。

宋生老师 解答

2024-09-18 15:07

你好，你是要关于什么业务的规定。

香香 追问

2024-09-18 15:08

老师就是关于加计扣除的比例。

宋生老师 解答

2024-09-18 15:12

你好，你可以参考一下这两个。
1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
2.《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）

香香 追问

2024-09-18 15:18

谢谢老师，非常感谢老师。

宋生老师 解答

2024-09-18 15:19

你好，不用客气的了。