所得税年报时，我们的企业是2017年3月成立的，到12月底是亏损。这个表我怎么填呀，2017年末，利润总额和净利润一样是-10万，2017年没有预交过所得税

邹老师 解答

2018-05-17 11:57

你好，你所指具体是什么表格的填写

美丽心情 追问

2018-05-17 11:59

就是这个弥补亏损的表

邹老师 解答

2018-05-17 12:01

你好，按   净利润+纳税调整增加应纳税所得额—纳税调整减少应纳税所得额  的金额填写

美丽心情 追问

2018-05-17 12:43

老师，应付职工薪酬科目有借方余额15.12，年末时我把余额结转到管理费用的职工工资里了，请问职工薪酬还用作纳税调整吗

邹老师 解答

2018-05-17 12:46

你好，你需要根据这个调整把15.12填写在相应栏次，但是不涉及纳税调整

美丽心情 追问

2018-05-17 13:41

比如应付职工薪酬计提是1万，实发数是10015.12，请问这个表怎么填

邹老师 解答

2018-05-17 13:42

你好，计提计入账面金额 
实际发放计入实际发放金额，税收金额栏次

美丽心情 追问

2018-05-17 13:52

我按照我的会计帐填是吗，我的会计帐是余额调成零之后的数，就是都是10015.12

美丽心情 追问

2018-05-17 13:53

福利费和经费都没有不填写，各种社会保险缴纳这个是指的什么呀，我在期间费用里填过了基本社会保险，还用在这个表里填吗

邹老师 解答

2018-05-17 13:57

你好，账面根据计提数据填写，实际金额根据实际发生金额填写 
福利费和经费需要在期间费用，职工薪酬明细表都需要填写的

美丽心情 追问

2018-05-17 14:12

老师我填完这些收入费用，职工薪酬的表，点开弥补亏损的表这个表里就生成了数据可是这个数据是负的8万，我的报表是负的10万

邹老师 解答

2018-05-17 14:16

你好，有做纳税调整增加应纳税所得额吗

美丽心情 追问

2018-05-17 14:19

是不是差在期间费用上了，我们管理费用下面有检测费科目，期间费用填表时没填这项，还有各种税费这个税金及附加科目里这个也填到期间费用的管理费用表里吗，还有佣金和手续费这个我们只有手续费是在财务费用科目下也填在表里吗

邹老师 解答

2018-05-17 14:21

你好，所有费用都需要在项目明细下面填写，没有的就计入其他 
三大期间费用必须与利润表期间费用总额一致的

美丽心情 追问

2018-05-17 14:30

老师业务招待费发生了4000元，没超过收入的5%，是只有60%允许抵扣吗这个填写在哪里呀

邹老师 解答

2018-05-17 14:32

你好，是的，在纳税调整项目明细表的扣除类——业务招待费填写账面金额，税额金额，差额纳税调整

美丽心情 追问

2018-05-17 14:55

业务招待费调整比如帐上实际是4000，填表时帐载数是4000，税收金额填多少啊

邹老师 解答

2018-05-17 14:55

你好，如果税收金额低于收入千分之5，税收金额按4000*60%填写

美丽心情 追问

2018-05-17 15:08

老师，期间费用表里面的佣金和手续费，是不是填写银行手续费，我们的利息收入填在哪个表里呀，没有支出，只产生季度利息收入

邹老师 解答

2018-05-17 15:08

你好，是的  
利息收入计入财务费用的利息收支，用负数金额填写

美丽心情 追问

2018-05-17 15:15

老师我职工薪酬是借方数，不是应该调减吗，业务招待费帐上是4000，税收应该是2400，也是应该调减吧，可是怎么业务招待费是增呢，

邹老师 解答

2018-05-17 15:17

你好，业务招待费账面4000，税收允许扣除2400，调整增加应纳税所得额1600才是的，而不是调整减少应纳税所得额

美丽心情 追问

2018-05-17 15:35

老师基础信息表里109是从事股权投资业务，我选的否，填完报表进行风险测试，纳税调整明细表风险等级是高级，他指出业务招待费项有问题，可是我是按60%填的，而且不超千分之五

邹老师 解答

2018-05-17 15:35

你好，你单位当年收入是多少？

美丽心情 追问

2018-05-17 15:37

营业收入27万，营业外收入378.64，没有别的收入了，业务招待费是4222.01

邹老师 解答

2018-05-17 15:40

你好，收入千分之5=270000*0.005=1350 
业务招待费60%=4222.01*60% 
允许扣除 1350 
纳税调整增加金额=4222.01-1350

美丽心情 追问

2018-05-17 15:48

老师我们要是亏损是不是就不用填减免所得税明细表了呀

邹老师 解答

2018-05-17 15:49

你好，是的，因为就没有税额可供减免了

美丽心情 追问

2018-05-17 16:01

老师我风险测检时提示和报表不一致，我刚才算了一下利润数和报表是一样的，可是填报时有的项目分开了，这个提示没事儿吧

邹老师 解答

2018-05-17 16:03

你好，一样一般是不会有这种提示的

美丽心情 追问

2018-05-17 16:14

老师，他说管理费用和利润表不一致，当然了，利润 表里的管理费用没有手续费和财务费用，填写期间费用时管理费用包括了手续呀

邹老师 解答

2018-05-17 16:15

你好，手续费计入财务费用核算的  
而且需要做到申报表费用金额与利润表费用金额一致的

美丽心情 追问

2018-05-17 16:19

这个怎么一致呀利润表里的管理费用和财务费用是分开的，可是填写期间费用时他包括了管理费用和财务费用，

邹老师 解答

2018-05-17 16:21

你好，期间费用的销售费用，财务费用，管理费用也是分别填写的 
使得各自发生金额与利润表的期间费用一致的

美丽心情 追问

2018-05-17 16:26

老师，不是的，期间费用里的管理费用里包括了佣金和手续费，这样一来管理费用的数就和利润表的数不一致了，我用利润表的数减去手续费正好是期间里管理费用的数，这样算不一致吗

邹老师 解答

2018-05-17 16:28

你好，你佣金及手续费计入了管理费用，就不在财务费用体现，怎么会不一致呢  
比如你管理费用合计10万，办公费5万，佣金手续费2万，其他3万，你明细是这样填写，合计是10万，你利润表的管理费用也是10万啊，必须是一致的

美丽心情 追问

2018-05-17 16:31

老师您说的利润表是A类表还是自已编制的报表呀，自已出的利润表单独有管理费用8万，财务费用2万，

邹老师 解答

2018-05-17 16:32

你好，自己编制的利润表，主表的期间费用，以及期间费用明细表的销售费用，管理费用，财务费用数据，这三者都是一致的

美丽心情 追问

2018-05-17 16:45

老师我们是小规模小企业会计准则，不报现金流量表可以吗，报0行吗

邹老师 解答

2018-05-17 16:46

你好，这个就需要看你当地税局对报表报送的要求了

美丽心情 追问

2018-05-17 16:53

老师纳税调整的表还用填写利息支出项吗

邹老师 解答

2018-05-17 16:54

你好，如果不涉及调增就不需要填写 的

美丽心情 追问

2018-05-17 16:56

老师您看这个是怎么回事儿啊

邹老师 解答

2018-05-17 16:59

你好，是你填写的期间费用明细表的佣金及手续费与你纳税调整项目明细表的佣金及手续费金额不一致造成的

美丽心情 追问

2018-05-17 17:02

纳税调整表说利息支出必须大于0，可是我没有支出，只收利息了，

邹老师 解答

2018-05-17 17:02

你好，你有填写负数？

美丽心情 追问

2018-05-17 17:04

填负数提示不行必须大于0，

邹老师 解答

2018-05-17 17:06

你好，是的，利息支出当然是大于等于0，没支出就按0填写，而不是填写利息收入

美丽心情 追问

2018-05-17 17:12

老师还是不一致

邹老师 解答

2018-05-17 17:14

你好，能把你所说不一致的地方提供图片？

美丽心情 追问

2018-05-17 17:21

这个是我填的表，没发生佣金，只有银行手续费和收利息，无支出

邹老师 解答

2018-05-17 17:23

你好，你填写的佣金，手续费两个表格的数据是一致的啊

美丽心情 追问

2018-05-17 17:30

是的，风险检测说不一致

美丽心情 追问

2018-05-17 17:31

利息一个填了一个没填是不是这个原因呀

邹老师 解答

2018-05-17 17:35

你好，利息收入并不需要填写在纳税调整项目吗明细表的