2017年第四季度交的企业所得税那个申报表上填的成本和2017年度财务报表年报里的成本总额不一样，我现在汇算清缴填成本应该按照哪个啊？

HonEy 追问

2018-05-17 10:08

因为2017年第四季度交的企业所得税那个申报表上填的成本和2017年度财务报表年报里的成本都是之前的会计填的，我需要把那个财务报表年报的成本需要改正吗？还是不去动

邹老师 解答

2018-05-17 10:09

你好，你需要把之前错误的申报表撤销，然后按正确的报送的

HonEy 追问

2018-05-17 10:17

老师，2017年第四季度交的企业所得税那个申报表上填的成本是（根据税负）倒挤出来的，2017年第四季度交的企业所得税那个申报表上填的成本是根据账面做的，那我现在应该查照哪个成本啊？

邹老师 解答

2018-05-17 10:42

你好，根据你账面的成本填写

HonEy 追问

2018-05-17 10:55

那老师要是按照账面成本填的话不是汇算清缴的时候就需要补交所得税了吗

邹老师 解答

2018-05-17 10:56

你好，有做纳税调整增加应纳税所得额 吗

HonEy 追问

2018-05-17 10:58

老师没有额，2017年第四季度交的企业所得税那个申报表不是已经申报上去了，现在财务报表地税是也是之前会计申报的，我接受现在做汇算清缴和国税里的财务报表年报

邹老师 解答

2018-05-17 10:59

你好，没有调整，那之前季度已经按利润总额缴纳了，就不需要再补税的

HonEy 追问

2018-05-17 11:08

好的，老师，那个企业所得税季报的申报表的成本包不包括利润表上的税金及附加和费用吗？

邹老师 解答

2018-05-17 11:11

你好，不包括的 
只是包括主营业务成本+其他业务成本 
不包括期间费用，税金及附加

HonEy 追问

2018-05-17 11:18

好的，那老师利润表里的利润总额不是是收入减成本减费用再减税金及附加等等嘛，那企业所得税季报的申报表利润总额，收入，成本是直接在利润表上抄写下来的对吧，上面图片上的利润总额等于收入减成本的

邹老师 解答

2018-05-17 11:19

你好，利润总额=收入——成本——期间费用——税金及附加等 
不是直接用收入——成本的 
成本是不包括期间费用，税金及附加的

HonEy 追问

2018-05-17 11:22

好的，明白了，这样说是之前会计填错了，老师要是2018年4月份申报的财务报表填错了，现在可以作废重新填写吗？

邹老师 解答

2018-05-17 11:23

你好，需要撤销错误的，然后按正确的数据申报

HonEy 追问

2018-05-17 11:24

那这个撤销的话需要什么手续吗？因为是季报的，现在是5月份了

邹老师 解答

2018-05-17 11:28

你好，打一份撤销申请报告，去税局前台申请撤销就是了

HonEy 追问

2018-05-17 11:29

好的，谢谢老师，还有最后一个问题请教一下，就是汇算清缴那个企业基础信息表里的资产总额和从业人数应怎么填写啊？

邹老师 解答

2018-05-17 11:30

你好，按四个季度的资产总额，人数平均数计算

HonEy 追问

2018-05-17 11:33

老师，有的人说资产总额是按照年末的加上年初的然后除以2就行了，人数是工资总额除以12再除以3500后取整数，这样的做法对吗？

邹老师 解答

2018-05-17 11:35

你好，这样的做法是不对的 
人数，资产总额都需要按四个季度的平均数计算的

HonEy 追问

2018-05-17 14:31

那老师这个从业人数包含进成本里的人工吗？因为进成本的人工没有个税申报

邹老师 解答

2018-05-17 14:32

你好，包括各个岗位的人数的 
计入成本的也是需要按规定申报的

HonEy 追问

2018-05-17 14:33

好的，明白了，谢谢老师的指教

邹老师 解答

2018-05-17 14:34

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢