送心意

田老师

职称会计师

2018-05-17 08:57

固定资产清理造成本年折旧成负值一定是错的,更正

茶七 追问

2018-05-17 09:07

如何更正呢????清理是所作的会计分录 
   借:固定资产清理  /  累计折旧(该资产本年度计提折旧+以前年度所计提的折旧)      
      贷:   固定资产 (账面原价) 
这样作有错误吗??? 
 
     此分录中借方的累计折旧数值大于本年度贷方的发生额,谢谢告知问题所在及更正方法。

茶七 追问

2018-05-17 09:35

???

田老师 解答

2018-05-17 09:48

累计折旧本来就是资产本年度计提折旧+以前年度所计提的折旧,你清理的时候最多也是这个数,怎么累计折旧会是负数,汇算清缴网报中本年折旧只是本年的折旧和清理时的累计折旧没有关系

茶七 追问

2018-05-17 09:54

你好田老师,并不是累计折旧为负,而是本年折旧为负,不好意识

田老师 解答

2018-05-17 10:09

转固定资产清理时,借方的累计折旧冲的不是本年计提的累计折旧,应该冲累计折旧,本年折旧按本年实际计提的折旧填列,累计折旧按冲掉累计折旧借方金额后的数字填列

茶七 追问

2018-05-17 10:21

好的,老师的意思是我不需要调帐,只需要在申报的时候将----本年折旧项目按实现当年计提部分(不含冲减以前年度计提折旧)填列。是这样吧???谢谢啦

田老师 解答

2018-05-17 10:36

是的,不客气

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相关问题讨论
您好,当年有清理的,汇算清缴固定资产那张表按未清理前金额填写
2023-05-28 15:53:50
固定资产清理造成本年折旧成负值一定是错的,更正
2018-05-17 08:57:24
1、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表,“账载金额”填写资产原值和账面的折旧数,不涉及固定资产清理。2、如果采用的是小企业会计准则,清理净收益在A101010一般企业收入明细表中“营业外收入” (一)非流动资产处置利得填列。如果为清理净损失,则在A102010一般企业成本支出明细表“营业外支出” (一)非流动资产处置损失中填报。当损失存在税会差异时,需要同时在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表“四、固定资产损失”中填报。3、以上数据同时会反应在“A105000纳税调整项目明细表”相关项目中。
2020-05-14 11:06:07
资产原值就是填写的你账面上的固定资产原值 本年折旧就是本年折旧的金额 累计折旧就是一共累计折旧了多少金额
2021-04-11 20:31:49
你好,清理产生的营业外收支影响应纳税所得额!根据最新的18年15号公告,这部分损失已不需要备案!
2018-04-20 16:30:03
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