由于固定资产清理造成本年折旧成负值，汇算清缴网报中本年折旧不允许为负值，应该怎么填报呢？？？？？

茶七 追问

2018-05-17 09:07

如何更正呢？？？？清理是所作的会计分录 
   借：固定资产清理  /  累计折旧（该资产本年度计提折旧+以前年度所计提的折旧）      
      贷:   固定资产 (账面原价) 
这样作有错误吗？？？ 
 
     此分录中借方的累计折旧数值大于本年度贷方的发生额，谢谢告知问题所在及更正方法。

茶七 追问

2018-05-17 09:35

？？？

田老师 解答

2018-05-17 09:48

累计折旧本来就是资产本年度计提折旧+以前年度所计提的折旧，你清理的时候最多也是这个数，怎么累计折旧会是负数，汇算清缴网报中本年折旧只是本年的折旧和清理时的累计折旧没有关系

茶七 追问

2018-05-17 09:54

你好田老师，并不是累计折旧为负，而是本年折旧为负，不好意识

田老师 解答

2018-05-17 10:09

转固定资产清理时，借方的累计折旧冲的不是本年计提的累计折旧，应该冲累计折旧，本年折旧按本年实际计提的折旧填列，累计折旧按冲掉累计折旧借方金额后的数字填列

茶七 追问

2018-05-17 10:21

好的，老师的意思是我不需要调帐，只需要在申报的时候将----本年折旧项目按实现当年计提部分（不含冲减以前年度计提折旧）填列。是这样吧？？？谢谢啦

田老师 解答

2018-05-17 10:36

是的，不客气