老师这题哪里可以看出是进口软件进行了本土化改造？

朴老师

职称：会计师

2024-09-12 15:44

仅从题目所给内容 “某增值税一般纳税人软件公司：2023 年 10 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 12 万元，销售嵌入式软件取得销售收入取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元” 中，无法看出是进口软件进行了本土化改造

肖平追问

2024-09-12 15:46

那这个答案怎么理解

朴老师解答

2024-09-12 15:49

同学你好
首先计算当期软件产品增值税应纳税额：
销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额 12 万元，税率为 13%，则这部分的税额为 120000×13% = 15600 元。
销售嵌入式软件取得不含税销售额 20 万元，同样税率为 13%，这部分税额为 200000×13% = 26000 元。
购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 10 万元，可抵扣的进项税额为 100000×13% = 13000 元。
当期软件产品增值税应纳税额 = 销售税额之和 - 进项税额 = 15600 + 26000 - 13000 = 28600 元。
接着计算税负：
税负 = 应纳税额 ÷ 销售额，销售额为自行开发生产的软件产品销售额与嵌入式软件销售额之和，即 120000 + 200000 = 320000 元。
税负 = 28600÷320000×100% = 8.94%。
最后确定即征即退税额：
政策规定对增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。
先计算总的销售额应纳税额为（120000 + 200000）×3%。
即征即退税额 = 当期应纳税额 - 总销售额按 3% 计算的税额，即 28600 - （120000 + 200000）×3% = 19000 元