老师您好！请问个体户做账，应交税费科目需要做哪几笔分录？

春花秋实 追问

2024-09-11 09:25

老师您好！这个我明白，我的意思是有优惠的税要怎么做分录？

堂堂老师 解答

2024-09-11 09:29

享受税收优惠时，先确认优惠金额，借记应交税费（减少税费），贷记营业外收入或其他收益科目（增加利润）。但具体操作需参照相关政策及会计准则。

春花秋实 追问

2024-09-11 10:06

老师您好！优惠的企业所得税款1万元是这样做分录吗？计提时，借：所得税费用1万，贷：应交税费——企业所得税1万元。结转时，借：应交税费——企业所得税1万元，贷：应交税费——减免税款1万。

堂堂老师 解答

2024-09-11 10:07

对的，计提时分录为：借：所得税费用 1万，贷：应交税费——企业所得税 1万元。结转时，若已缴纳，分录为：借：应交税费——企业所得税 1万元，贷：银行存款 1万元。如未缴纳，则分录为：借：应交税费——减免税款 1万元，贷：所得税费用 1万元。

春花秋实 追问

2024-09-11 10:32

老师您好！按您上面这样做未交税的分录，应交税费——企业所得税 1万元就一直挂账了

堂堂老师 解答

2024-09-11 10:34

确实，如果税款未实际支付，"应交税费——企业所得税"科目余额会反映尚未缴纳的税款。等到支付时，再通过"银行存款"科目进行转账处理，确保账目准确反映现金流动情况。

春花秋实 追问

2024-09-11 10:43

老师您好！\\"应交税费——企业所得税\\"科目余额不需要交税，是享受优惠政策的，不需要支付呀，这样一直挂着也没问题吗？

堂堂老师 解答

2024-09-11 10:47

享受税收优惠政策而未缴纳的企业所得税款，确实可以在会计上作为负债反映在"应交税费——企业所得税"科目下。只要符合税法规定且未违反会计原则，这种做法就是合理的。但年度终了时，需检查所有未缴纳的税款是否仍适用优惠政策，确保财务报表的准确性。