老师们好，请教一下，现金流量表是根据哪个表来填

21初级协议班+唐秀春 追问

2024-09-10 15:56

这个要怎么填，    销售商品、提供劳务收到的现金这个是填写利润表的哪个数啊

小智老师 解答

2024-09-10 16:00

"销售商品、提供劳务收到的现金"这部分通常对应利润表中的“营业收入”减去“销货退回、折让与折扣”的金额，再加上“应收账款增加额”，因为增加的部分意味着现金流入。

21初级协议班+唐秀春 追问

2024-09-10 16:08

什么样的企业会做现金流量表

小智老师 解答

2024-09-10 16:10

所有企业都需要做现金流量表，它能清晰反映企业的现金流入和流出情况，帮助管理者了解资金状况，做出合理决策。无论是大型公司还是小型企业，都需要定期编制现金流量表。

21初级协议班+唐秀春 追问

2024-09-10 16:23

没看到懂数怎么填的，哎

小智老师 解答

2024-09-10 16:27

在编制现金流量表时，“没有明确数值”的部分可能需要根据会计准则和企业实际情况来判断和计算。比如，涉及经营活动的现金流量，通常需要从收入、成本、费用等利润表数据入手，结合账目记录来推算。如果具体步骤不清楚，建议参考相关财务报表编制指南或咨询专业会计师。

21初级协议班+唐秀春 追问

2024-09-10 16:27

老师，你帮我看下，现金流量表第一行那个数是怎么来的

小智老师 解答

2024-09-10 16:30

现金流量表第一行通常是“经营活动产生的现金流入”。这部分数字主要来自利润表中的“营业收入”，减去“销售成本”、“销售费用”等，再加回“应收账款减少额”，以及考虑“预收款项增加额”等因素。这样计算出来的结果，反映了企业通过日常经营获得的现金收入。

21初级协议班+唐秀春 追问

2024-09-10 16:44

我按你诉说来减，不对啊营业收入减去成本，销售费管理费用就不是这个数了

小智老师 解答

2024-09-10 16:46

确实，计算经营活动产生的现金流入时，应该使用现金基础而非权责发生制下的利润表数据。这意味着直接用现金收入减去现金支出（如购买商品支付的现金、支付的现金费用等），而不是净利润。所以，如果你按照权责发生制下的利润表数据进行计算，可能会出现差异。在实际操作中，需要根据现金流量表的编制规则，使用现金流量的相关数据进行计算。

21初级协议班+唐秀春 追问

2024-09-10 16:59

什么编制，有规则吗

小智老师 解答

2024-09-10 17:01

现金流量表的编制遵循国际财务报告准则（IFRS）或美国公认会计原则（GAAP）等国际通用会计准则。基本原则是区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，并分别列示。每种活动的现金流入和流出都有具体的确认和计量方法。具体规则和流程可参考相关会计准则手册或专业会计书籍。