小规模未达起征点免增值税的，误交了税款，现在已经到税务改了申报表，税款可留抵，现在做账的分录如何写？

黄对对 追问

2018-05-16 16:06

可以挂营业外收入吗？

楠楠老师 解答

2018-05-16 16:09

同学，这个挂营业外收入不合适

黄对对 追问

2018-05-16 16:10

好的，谢谢老师

楠楠老师 解答

2018-05-16 16:13

不客气的哈 不客气的哈

黄对对 追问

2018-05-16 16:15

这个税款是留抵的，税务并没有退回，那我如何写分录呢？

楠楠老师 解答

2018-05-16 16:17

误交时： 借：其他应收 
                       贷：银行存款      
下次抵扣时：借：应交税费 
                         贷：其他应收

黄对对 追问

2018-05-16 16:17

借，其他应收款，贷，营业外收入？

楠楠老师 解答

2018-05-16 16:19

同学，这个不属于营业外收入，因为并不属于税务局见面税款，是因为你之前误交了税款，本就该抵扣的

黄对对 追问

2018-05-16 16:20

但是之前误交已经做了借：未交增值税，贷：银行存款；那现在是否需要更正之前缴款的凭证？

楠楠老师 解答

2018-05-16 16:25

需要更正分录，可以在本月调整，也可以反结账回上个月去调整