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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2024-09-10 09:59

你说的使用权资产抵消是什么情况下抵消，能说下吗？

小鱼儿 追问

2024-09-10 10:01

就是集团的资产，租赁给子公司使用

宋生老师 解答

2024-09-10 10:04

您好！这个比如母公司出租给子公司用，然后取得收入，但是母公司在子公司这里是有股权的，这部分对应的收入，相当于是自己租给自己，所以需要抵消

小鱼儿 追问

2024-09-10 10:19

我不懂这块得业务，我给你截图几个报表，你看一下，帮忙给分析一下

小鱼儿 追问

2024-09-10 10:20

还有两张一起的

宋生老师 解答

2024-09-10 10:21

你好！这个你是要分析什么

小鱼儿 追问

2024-09-10 10:29

正常标准得使用权资产业务是怎么抵消得，我需要知道逻辑，然后在推算出来单体报表和内部表如何设计

宋生老师 解答

2024-09-10 10:30

上面已经说了逻辑了

这个比如母公司出租给子公司用，然后取得收入，但是母公司在子公司这里是有股权的，这部分对应的收入，相当于是自己租给自己，所以需要抵消

小鱼儿 追问

2024-09-10 10:41

抵消分录这块是什么样子得

宋生老师 解答

2024-09-10 10:46

你好 使用权资产和租赁负债进行冲销，再将出租方的投资性房地产转换为固定资产即可。 
1）抵消使用权资产： 借：租赁负债——租赁付款额 贷：租赁负债——未确认融资费用    使用权资产 
（2）抵消未确认融资费用的摊销： 借：租赁负债——未确认融资费用 贷：财务费用 
（3）抵消使用权资产折旧： 借：使用权资产 贷：管理费用等

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2024-12-26 10:27:26
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