帐上之前留底税比申报系统里税多55.87元，原因是有张专票，单位早已抵扣了，对方不知什么时候冲红了，去税务也找不到这张票，以前留多，也一直没管，这个8销大于进项税，留底抵完还交17685元，导致帐上比实际交税少了55.78元，怎么调平

朴老师

职称：会计师

2024-09-15 04:18

方法一：通过以前年度损益调整（假设此差异涉及以前年度）
由于对方冲红而未及时处理导致的差异，如果是以前年度发生的，确认差异金额后：
借：以前年度损益调整 55.87
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）55.87
然后将以前年度损益调整结转到利润分配 - 未分配利润：
借：利润分配 - 未分配利润 55.87
贷：以前年度损益调整 55.87
方法二：直接调整当期损益（假设此差异对当期影响较小且企业不采用追溯调整法）
发现差异时：
借：管理费用 - 税金差异（或其他相关损益科目）55.87
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）55.87
方法三：从增值税留抵税额中调整（如果税务机关允许）
如果税务机关同意，可将多出来的留抵税额进行调整：
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）55.87
贷：应交税费 - 增值税留抵税额 55.87

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