老师请教一下问题，我们公司是养羊的，之前买回来母羊都可以下崽了，然后开始记提折旧，记提折旧的金额做生产成本里的然后下崽了转入小羊初始成本里，但是记提折旧是所有母羊的折旧金额，下崽的母羊只有一部分所以按一定比例结转到小羊初始成本里的，现在母羊病了都卖完了，还有部分放生产成本里的金额要怎么处理，未记提折旧完的金额又怎么做账

武月红 追问

2024-09-07 09:25

那还有之前记提折旧的金额是放在生产成本里的，是等以后下小羊结转到小羊初始成本里的，现在要把记入生产成本里的金额怎么做账，直接都做小羊成本里吗

岁月静好老师 解答

2024-09-07 09:40

同学你好，当母羊正常生产小羊时，之前母羊计提折旧计入生产成本的部分，以及在小羊生产过程中发生的其他直接相关成本（如接生费用等），可以合理地分摊并结转到小羊的初始成本中。
会计分录为：
借：消耗性生物资产（如果小羊是用于育肥后出售）或者生产性生物资产（如果小羊长大后作为生产母羊或种羊） 
        贷：生产成本

武月红 追问

2024-09-07 09:57

母羊下崽是分批的，不是所有母羊同时下崽的，所有之前记提折旧的金额做生产成本里，然后结转小羊初始成本是按一定比例结转的，生产成本里还有余额（就是还没下崽的母羊折旧金额），是等后期下崽了结转的现在都卖了就没有小羊了，就是这部分放生产成本里的金额不知道怎么处理，是都结转到小羊成本里去了算了吗老师

岁月静好老师 解答

2024-09-07 09:59

同学你好，现在不能再生产了，原生产成本的余额做营业外支出处理。