老师，我们8月份和9月份有个员工有交社保，可是外账上面没有做账上去，当时报地税个税时，也没有报这个员工，后来，我们更正了地税申报，把这名员工8月份和9月份给补报上去了，但是由于8月份和9月份，这名员工账上面是没有体现工资的，那么我想问，如何在10月份的账上面体现增加这名员工的工资呢，可以帮忙写一下分录吗？

木木 追问

2015-11-19 09:29

我们计提工资是因为权责发生制，可是现在都过了8月份和9月份的时间了，所以好像在10月份补账时，如果是用计提的话，好像也不合适，所以请老师帮忙，谢谢

木木 追问

2015-11-19 09:36

好的，谢谢老师

林老师 解答

2015-11-19 08:56

跟当月的工资是一样的。两种方法：
第一种是代扣缴纳

1、计提工资
借：管理费用-工资  
  贷：应付职工薪酬    
第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险    386.1
    其他应收款-个人保险  165.78
   贷：银行存款            551.88

借：管理费用-公积金  300
    其他应收-个人公积金 300
    贷：银行存款          600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资  1800
  贷：应付职工薪酬   1800

发放工资
借：应付职工薪酬   
   贷：其他应收款-个人保险 
       现金/银行存款

林老师 解答

2015-11-19 09:29

跟以前一样的，就是写上补记就行了。

林老师 解答

2015-11-19 09:31

给计提上然后发放就行了。

林老师 解答

2015-11-19 09:44

不可气希望能帮                               到你