资料四：2×22年12月10日，甲公司收到购买环保设备的补助款600万元，采用总额法核算。至年末，该项资产未计提折旧。假设税法规定，收到的政府补助应当于收到当年计入应纳税所得额。老师怎么理解是可抵扣还是应纳税暂时性差异

朴老师

职称：会计师

2024-09-03 14:54

在这种情况下，甲公司收到购买环保设备的补助款 600 万元，税法规定收到当年计入应纳税所得额，而会计上采用总额法核算，未计提折旧，这会形成应纳税暂时性差异。
原因是，在收到补助款的当年，税法要求将这 600 万元计入应纳税所得额交税，但在会计上这 600 万元暂时未影响利润。随着后续资产计提折旧等，会计上会逐步将这部分补助计入损益，减少未来期间的应纳税所得额。所以在收到补助款的时点，形成了未来期间应纳税所得额增加的义务，即应纳税暂时性差异。

蒲公英追问

2024-09-03 15:01

老师的回答理解了，非常感谢

朴老师解答

2024-09-03 15:01

满意请给五星好评，谢谢

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