甲公司是一家商业运营公司（小规模纳税人），在所管辖的商户开业时给赠送了5000元的花篮和室内摆件，请问老师如何做账？

天道酬勤 追问

2024-08-31 09:09

是不是要视同销售做收入呢。

家权老师 解答

2024-08-31 09:11

不是你们公司的商品不需要视同销售

天道酬勤 追问

2024-08-31 09:15

根据《增值税暂行条例实施细则》第四大条规定“8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

天道酬勤 追问

2024-08-31 09:16

根据《增值税暂行条例实施细则》第四大条规定单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
“8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

家权老师 解答

2024-08-31 09:17

视同销售的处理
1、企业购进商品时，分录如下：
借：库存商品，
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：银行存款。
2、企业将购进商品赠送给，分录如下：
借：营业外支出-捐赠支出
贷：其他业务收入，
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。
借：其他业务成本，
贷：库存商品。

天道酬勤 追问

2024-08-31 09:23

老师，如果是赠送给了个人是不是要代扣20%的个人所得税。

家权老师 解答

2024-08-31 09:25

是的，按偶然所得申报个税20%

天道酬勤 追问

2024-08-31 09:27

非常感谢老师！

家权老师 解答

2024-08-31 09:28

不客气，祝你工作顺利,周末愉快！