老师，我公司购买车52万进来，只购买了三个月，我现在要买出去，买价是40万，从购进来到买出去的会计份录怎么写，那40万是不是要上5%的企业所得税

朴老师

职称：会计师

2024-08-20 09:58

购进车辆时：
借：固定资产 520,000
贷：银行存款 520,000
在持有三个月后出售时：
先计提折旧（假设折旧金额为 X 元）
借：管理费用 / 销售费用等（根据车辆用途） X
贷：累计折旧 X
出售车辆
借：固定资产清理（520,000 - X）
累计折旧 X
贷：固定资产 520,000
借：银行存款 400,000
资产处置损益（520,000 - X - 400,000）
贷：固定资产清理（520,000 - X）
损失或者盈利都要调增缴纳所得税

艳艳追问

2024-08-20 10:01

老师小企业会计制度没有资产处置损益这个科目

朴老师解答

2024-08-20 10:04

那就用营业外支出或者营业外收入

艳艳追问

2024-08-20 10:08

老师，比如折旧了9万，，买了40万，，那是用支出，还是收入，那是不是差额的3万要上企业所得税是不

朴老师解答

2024-08-20 10:09

损失了
这个计入营业外支出

艳艳追问

2024-08-20 10:11

老师，我处置的时候，40万是要开13%的增值税专用发票给对方的
，那这种要怎么做呢

朴老师解答

2024-08-20 10:13

借银行
贷固定资产清理
贷销项
这样
价税合计四十万

艳艳追问

2024-08-20 10:27

购进车辆时：
借：固定资产460177
应交税费-进项税59823
贷：银行存款520,000
在持有三个月后出售时：
先计提折旧（假设折旧金额为90000元）
借：管理费用/销售费用等（根据车辆用途）90000
贷：累计折旧90000
出售车辆
借：固定资产清理370177
累计折旧90000
贷：固定资产460177
借：银行存款300,000
营业外支出104690.27 （卖亏）
贷：固定资产清理370177
应交税费-销项税34513.27