公司是一般纳税人服务行业的，本用销售开票金额82713.44元，税金8746.56元，进项发票认证金额94832.61元，税金10075.65元，只要做销售成本金额是72914.98元，那这几笔分录怎么做？认证金额和税额多的部分怎么入帐？

沫沫 追问

2018-05-12 16:22

你没有做进项税额的分录啊？而且是服务行业的，没有库存商品

辜老师 解答

2018-05-12 16:25

贷的就是你的人工成本了，进项税要看你具体认证的是什么类型的发票，计入对应的科目，借：XX费用   94832.61  应交税费-应交增值税 -进项税10075.65   贷：应付账款  104899.26

沫沫 追问

2018-05-12 16:26

我做分录是这样的，本来进项税额是大于销项税额的，但现在资产负债表上的应交税费是有余额的，是在贷方，就表示这个月要交税，是哪里错了

辜老师 解答

2018-05-12 16:33

你的进项没有全部做进来呀，第二张凭证的进项税为7711.52，与你认证的进项税金额10075.65有差异

沫沫 追问

2018-05-12 16:34

那应该是怎么样做分录

辜老师 解答

2018-05-12 16:39

看你认证的发票具体对应的是么什成本，借：主营业务成本   94832.61     应交税费-应交增值税-进项税  10075.65  贷：库存现金   104899.26，要把你已经认证的全部发票的金额都坐进去，就不会产生应交增值税

沫沫 追问

2018-05-12 16:44

都是开销售发票名称跟进项发票名称是一致的，如果是这样入，那成本就大于销售额了，

辜老师 解答

2018-05-12 16:49

如果你想账面有盈利，就单独把认证的进项税坐进来   借：应交税费-应交增值税-进项税 10075.65 贷：库存现金  10075.65

沫沫 追问

2018-05-12 17:24

我把分录做这样，是否可以

辜老师 解答

2018-05-13 09:10

可以用劳务成本科目，因为你们是服务行业

沫沫 追问

2018-05-14 09:55

那我是多的不含税金额不用做帐，只是把税额入帐是吗

沫沫 追问

2018-05-14 09:56

那就是多的不含税金额不用做帐，只是把税额入帐是吗

辜老师 解答

2018-05-14 09:58

是的，只要吧认证发票的税额做进来，已经认证的税额账面是报税系统是要一致的

沫沫 追问

2018-05-14 09:59

服务行业提供劳务，没有涉及到库存商品吧

辜老师 解答

2018-05-14 10:01

如果你有实际购买的具体物资还是可以有库存商品科目了，如果只是劳务就不涉及库存商品了