老师您好！请问小规模纳税人，一个季度开票收入不能超过30万元的免税优惠政策，包含专票收入和无票收入吗？

春花秋实 追问

2024-08-14 17:59

老师您好！是这理解的吗？比如，专票开了3万，普票开了25万，无票收入3万，总共含税收入是31万元，这样就需要按31万元来交税吗？是农产品销售公司，31万*9%=应纳增值税额27900元   老师是这样算应纳税额吗？

家权老师 解答

2024-08-14 18:00

销售的是免税农产品，只是交专票部分增值税

春花秋实 追问

2024-08-14 18:01

老师您好!我还是没搞懂，那如果普票一个季度开的是35万，需要怎么计算增值税额吗？

家权老师 解答

2024-08-14 18:04

免税普票不管开多少都是免税，专票是按专票的税金交。

所有收入超过30万的，带税率的普票和未开票的需要交增值税的收入全额按1%交，专票正常交

春花秋实 追问

2024-08-14 18:18

老师您好！是这样理解的吗?比如季度开普票30万元的普票，无票收入5万元，专票3万元，计算增值税额：（普票30万元+无票5万）*1%=3500元应交增值税额，专票3万*3%=900元，应交增值税额合计=3500+900=4400元，老师是这样算增值税额吗？

家权老师 解答

2024-08-14 20:09

是的，就是那样子的

春花秋实 追问

2024-08-15 08:48

老师您好！比如季度开了25万元的普票，无票收入2万元，专票3万元，计算增值税额：（普票25万元+无票2万）不需要缴纳增值税。专票3万*3%=900元，本季度应交增值税额900元，老师是这样算增值税额吗？

家权老师 解答

2024-08-15 09:03

是的，就是那样子的

春花秋实 追问

2024-08-15 09:30

老师您好！小规模纳税人，销售农产品橙子，事情很重要，我再次跟您确认一下，季度普票已经开了26万，无票收入3万，专票开了7万，本季度应交增值税额专票7万*3%=2100元，普票26万和无票3万都不用不交税，老师是这样算增值税额吗？

家权老师 解答

2024-08-15 09:31

是的，就是那样子的，如果你是销售免税农产品，那么29万都填在其他免税销售额栏

春花秋实 追问

2024-08-15 09:36

非常感谢您耐心解答，我还问最后一个问题，如果季度普票和无票收入31万元，已经超过了30万，增值税是按1万*1%交税？还是按31万*1%交税？

家权老师 解答

2024-08-15 09:42

小规模季度含专票不含税销售收入30万内：普票的部分免税，专票部分按开票税额交。
小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，带税率的普票按1%全额交。免税普票填其他免税销售的第12栏，正常享受免税。

春花秋实 追问

2024-08-15 09:52

老师您好！按您上面的意思是这样理解吗？1：小规模季度专票不含税收入3万+普票26万，专票按3万*3%=900元本季度应交增值税额。2：小规模季度专票不含税收入3万+普票不含税收入30万，专票按3万*3%=900元交税？普票按30万*1%=3000元交税？本季度应交增值税额3900元。老师麻烦你帮忙确认一下看我理解的是正确的吗？

家权老师 解答

2024-08-15 09:53

前边都回答了说的了。正确的。