老师您好， 我有个疑问，在做题考试的时候，题目有所得税的情况，净利润不是按常规，属于税后的吗？

iJ 追问

2024-08-12 11:46

题目答案：2×23年6月30日甲公司持有乙公司股权在其个别财务报表中列报的长期股权投资的金额=5 985+[3 000+（1 000-600）×（1-60%）]×25%=6 775（万元）。相关会计分录：
借：长期股权投资——损益调整   790{[3 000+（1 000-600）×（1-60%）]×25%}
贷：投资收益                            790

老师这道题的，投资收益的计算，3000是净利润，按理属于税后了，为什么是这个公式要与当年实现销售的存货合并计算所得税？，{[3 000+（1 000-600）×（1-60%）]×25%}

小锁老师 解答

2024-08-12 11:47

是这样的，因为他这个是属于内部交易，内部交易的视线加回来这部分税后收益

iJ 追问

2024-08-12 12:38

老师  我明白内部交易是税后的，我的意思是，这个3000元题目中说的是净利润，如果净利润是税后，那这个公式用净利润，加税前的存货，又计算了一遍*25%。 那净利润岂不是又计算一遍所得税？ 我的理解对吗？

小锁老师 解答

2024-08-12 12:40

3000是在中括号。25%是没有✖️3000的，你再看一下公示

iJ 追问

2024-08-12 12:50

奥奥，  明白了，不好意思老师 ， 是我没有注意审题

小锁老师 解答

2024-08-12 13:25

不客气的，祝您开心