我做工资时有这么个情况就是在我这开工资是2个人】然后交保险是3个人他是开工资在我们另一个企业，那个企业没有社保账户我们这边给他交单位部分然后他个人部分在打回我们这个公司我申报个税是2个人的，这样弄完凭证，就是保险有余额这个账我应该怎么做老师

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-08-12 10:33

这种情况，您可以按照以下步骤进行账务处理：

首先，对于支付的社保单位部分，正常做账：

借：管理费用 - 社保（单位部分）
贷：银行存款

然后，收到个人交回的社保个人部分时：

借：银行存款
贷：其他应付款 - 社保个人部分

对于社保有余额的情况，可能是因为多交了单位部分或者个人部分交回的金额大于实际应承担的金额。需要查明原因，如果是多交了单位部分，可以将多交的部分暂挂账：

借：其他应收款 - 社保多交款
贷：管理费用 - 社保（单位部分）

如果是个人部分交回有余额，则：

借：其他应付款 - 社保个人部分
贷：管理费用 - 社保（单位部分）

这样可以将社保的余额在账面上进行合理的反映，并等待进一步的处理，比如与社保部门沟通退款或者在下期进行调整。