我做工资时有这么个情况就是在我这开工资是2个人】然后交保险是3个人他是开工资在我们另一个企业，那个企业没有社保账户我们这边给他交单位部分然后他个人部分在打回我们这个公司我申报个税是2个人的，这样弄完凭证，就是保险有余额这个账我应该怎么做老师

朴老师

职称：会计师

2024-08-12 10:31

一、工资发放和社保缴纳的基本账务处理
对于在本公司领取工资的两个人：
计提工资时：
借：管理费用/生产成本等（根据员工岗位确定费用科目）
贷：应付职工薪酬 - 工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：银行存款（实际发放金额）
其他应付款 - 代扣个人社保等
对于社保缴纳（三个人，其中一人工资不在本公司发放但在本公司交社保）：
计提单位承担的社保部分（三个人）：
借：管理费用/生产成本等（根据员工岗位确定费用科目）
贷：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）
其他应付款 - 代扣个人社保（三个人的个人部分）
贷：银行存款（单位和个人部分总和）
二、处理个人部分打回公司的情况
当收到个人打回的社保个人部分时：
借：银行存款（收到的个人打回的金额）
贷：其他应付款 - 代扣个人社保
三、解决保险有余额的问题
检查余额产生的原因：
确认是否是由于计算错误、入账错误或者其他原因导致的余额。
比如是否存在社保费用计算不准确，或者在账务处理过程中有遗漏或重复记账的情况。
根据原因进行调整：
如果是计算错误，重新计算社保费用并进行相应的调整分录。
例如，发现多计提了社保费用，做冲减分录：
借：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）（多计提的金额）
贷：管理费用/生产成本等（根据员工岗位确定费用科目）（多计提的金额）
如果是入账错误，找到错误的凭证进行更正。
比如将某个人的社保费用记错科目，进行调整：
借：正确科目
贷：错误科目（涉及的社保金额）

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