公司签订了一个项目的临时设施的建设，这个会计科目如何设置比较好呢？

波斯猫 追问

2024-08-10 10:14

老师，这个临时设施有800万左右，等工程结束，大部分要拆除的

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:17

将拆除部分结转到项目成本中去

波斯猫 追问

2024-08-10 10:18

发生支出时，借：临时设施-人工费，  临时设施-材料费， 临时设施-机械使用费，贷：银行存款，全部的支出全部计入临时设施这个科目，我这样理解对吗？

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:21

是的哦，你的理解是正确的

波斯猫 追问

2024-08-10 10:22

老师这个临时设施完工后，怎么处理，到工期结束要拆除的

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:26

当工期结束需要拆除时，一般进行如下账务处理：


1. 首先，将临时设施的账面价值予以转销：
借：临时设施清理（临时设施的账面价值）
临时设施累计摊销（已摊销的金额）
贷：临时设施（临时设施的原值）


2. 发生的拆除费用：
借：临时设施清理
贷：银行存款等


3. 取得拆除材料的残值收入：
借：银行存款等
贷：临时设施清理


4. 最后，将临时设施清理的余额结转至营业外收支：
如果是清理净损失：
借：营业外支出
贷：临时设施清理


如果是清理净收益：
借：临时设施清理
贷：营业外收入

波斯猫 追问

2024-08-10 10:31

老师，临时设施交付使用时，我要如何做分录

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:33

借：固定资产 - 临时设施
贷：在建工程 - 临时设施

波斯猫 追问

2024-08-10 10:34

老师这样对吗？这不是我们的的资产啊，我们只是承建了这个临时设施的建设

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:35

承建临时设施交付给对方使用时，我要如何做分录

波斯猫 追问

2024-08-10 10:36

这对我们来说包工包料承接了一项临时设施的建设，二年后工程完工，要将这项临时设施拆除，是这样的一个业务

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:36

交付对方使用，对方会给您付款吗？

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:37

还是之前已经预付款给你们了

波斯猫 追问

2024-08-10 10:37

就是在建设的过程中，发包方会根据临时设施建设的进度给我们款子

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:38

交付使用，直接冲减预收账款，这项工程就跟你们没关系了

波斯猫 追问

2024-08-10 10:41

没听懂啊老师，我收到款子  借：银行存款    贷：主营业务收入-临地设施  应交税费-应交增值税 -销项税额，也不存在预收帐款啊

蓝小天老师 解答

2024-08-10 10:43

如果你这是这么做账模式，交付的时候，将临时设施，结转成本，这样你的收入才会有成本体现