老师，建筑企业开出工程款发票给甲方，还未收到钱，怎样挂账？贷主营业务收入还是工程结算？

香水百合 追问

2024-08-09 16:51

一开发票就要交增值税和企业所得税，请问什么时候可以确认收入和成本？

廖君老师 解答

2024-08-09 16:57

您好，开票交增值税，所得税在确认收入时，我们按完工进度来确认收入的
下面第5个分录
工程结算相关会计分录
(1)登记实际发生的合同成本
借：工程施工-合同成本
贷：应付职工薪酬、库存材料等
(2)登记已结算的工程价款（并开票）
借：应收账款
贷：工程结算   应交税金-应交增值税-销项税
(3)登记已收的工程价款
借：银行存款
贷：应收账款
(4)登记确认的收入、费用和毛利 （这个用自制原始凭证就可以，凭证附件列出计算思路和相关数据的出处）
借：工程施工—合同毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
(5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
 贷：工程施工-合同毛利 
     工程施工-合同成本
工程施工最后结转到主营业务成本

香水百合 追问

2024-08-09 17:08

老师，什么时候做这笔分录(4)登记确认的收入、费用和毛利 （这个用自制原始凭证就可以，凭证附件列出计算思路和相关数据的出处）
借：工程施工—合同毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入

廖君老师 解答

2024-08-09 17:09

您好，对不起，上面我写错了，是4确认收入，这是我们根据完工进度自已确认的，项目经理给的完工进度

香水百合 追问

2024-08-09 17:39

现在甲方也没有钱来付工程款，要付了工程款以后根本完工进度来确认收入吗？

廖君老师 解答

2024-08-09 17:40

您好，不是，纯根据进度来，不付款是甲方爸爸欠我们的钱，

香水百合 追问

2024-08-09 17:41

什么时候确认收入和成本呢？

廖君老师 解答

2024-08-09 17:43

您好，完工进度来确认，不能说不收到钱，我们就不确认收入，不交税的，税务局要找我们麻烦的