公司是茶叶种植，前期种植计入生产性生物资产，后期成熟了，采摘茶叶了，是不是借：库存 贷：生产性生物资产

CR 追问

2024-08-08 09:59

折旧不是计入费用吗，为什么计入消耗性生物资产啊

邹老师 解答

2024-08-08 10:00

你好，这里是茶树（生产性生物资产）的折旧，应当计入茶叶（消耗性生物资产）的成本

CR 追问

2024-08-08 10:15

折旧的时候计入消耗性生物资产—茶叶，这个有点不太理解

邹老师 解答

2024-08-08 10:17

你好，茶树的折旧，需要计入茶叶的成本
类似于车间机器的折旧，需要计入生产产品的成本一个道理

CR 追问

2024-08-08 10:20

车间折旧记制造费用，后期转成本，而茶树折旧直接就计入到成本里了，不用其他科目过度一下吗

邹老师 解答

2024-08-08 10:20

你好，是的，不需要用其他科目过渡的

CR 追问

2024-08-08 10:25

消耗性生物资产，期末有余额怎么处理

邹老师 解答

2024-08-08 10:27

你好，不需要特别做什么处理，正常挂账就是了 

CR 追问

2024-08-08 10:29

消耗性生物资产底下设个二级科目—茶叶是吧

邹老师 解答

2024-08-08 10:30

你好，是的，是这样的

CR 追问

2024-08-08 10:35

后期茶树成熟，开始采摘茶叶了，后续的有关支出，做什么科目啊

邹老师 解答

2024-08-08 10:35

你好，采摘茶叶
借：库存商品，贷：消耗性生物资产

CR 追问

2024-08-08 10:38

后续的其他支出，例如采茶工人工资，装修之类的

邹老师 解答

2024-08-08 10:40

你好，采茶工人工资
借：消耗性生物资产，贷：应付职工薪酬—工资
装修之类的
借：长期待摊费用，贷：银行存款等科目  

CR 追问

2024-08-08 10:42

工资不计入生产性生物资产吗，是因为茶树已经成熟，后续都是采摘茶叶了，都计入到茶叶的成本里去吗

邹老师 解答

2024-08-08 10:42

你好，茶树已经成熟，所以工资是不应当计入 生产性生物资产的，应当计入茶叶的采摘成本 

CR 追问

2024-08-08 15:53

老师，刚采摘下来的茶青（还未加工），记什么科目啊

邹老师 解答

2024-08-08 15:54

你好，需要进一步加工的，是计入  原材料  科目核算 

CR 追问

2024-08-08 15:57

还没拿去加工，刚采摘下来的，要怎么入库，分录要怎么做啊

邹老师 解答

2024-08-08 15:57

你好，采摘的时候
借：原材料，贷：消耗性生物资产