小规模纳税人，小企业会计准则，汇算清缴后需要补交所得税，做分录借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整这样做对吗？这三个分录是在同一个月份汇算清缴结束后6月份再做吗？

小熊 追问

2018-05-10 15:26

这两笔分录是同一个月份一起做吗，还是先做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税，等下个月缴税时再做第二笔借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

邹老师 解答

2018-05-10 15:28

你好，是一起做的 
分录是 
借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 
借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 
不需要通过以前年度损益调整科目

小熊 追问

2018-05-10 15:29

那也不需要再做什么结转分录了是吗，就做这两笔就行是吗

邹老师 解答

2018-05-10 15:30

你好，是的，因为都已经到了利润分配——未分配利润 ，就不需要再结转了

小熊 追问

2018-05-10 15:32

那如果是多缴税款了需要退税怎么做分录

邹老师 解答

2018-05-10 15:33

借；银行存款  贷；应交税费 
借；应交税费  贷；利润分配——未分配利润