老师，我们公司规模很小，一般没有交工会经费，但是这次项目在外地，预缴了工会经费，不需要抵扣的话，怎么做账呢

珍妮 追问

2024-08-03 09:45

计入管理费用的话，汇算清缴时不需要调增吧

家权老师 解答

2024-08-03 09:48

那个可以正常税前扣除

珍妮 追问

2024-08-03 10:06

预缴完增值税和附加税是这样做账的吗
借：应交税费-预缴增值税5133.39
      应交城市维护建设税128.33
      应交教育费附件51.33
      应交地方教育费附加77
贷：银行存款5390.05

家权老师 解答

2024-08-03 10:08

是的，就是那样做的，

珍妮 追问

2024-08-03 10:31

老师，这个预缴附加税是怎么抵扣的，预缴的增值税填附列表四和主表28行就好，附加税呢，什么时候抵扣的

家权老师 解答

2024-08-03 10:32

你抵减了增值税，附加税自动就扣除了

珍妮 追问

2024-08-03 10:57

我账上还挂着预缴附加税呢，这账怎么冲掉呢

家权老师 解答

2024-08-03 10:57

直接在预交的时候计提就行了

珍妮 追问

2024-08-03 11:13

还是有点懵，老师能把预交附加税到抵扣的分录写一下吗

家权老师 解答

2024-08-03 11:17

借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
              -地方教育附
申报增值税及交附加
交税
借；应交税费-预交增值税           
        应交税费-城建税
                           -教育附加
                        -地方教育附
银行存款

珍妮 追问

2024-08-03 11:28

似懂非懂的感觉，我先做到那一步不懂再问吧，谢谢你，老师

家权老师 解答

2024-08-03 11:29

意思是预交的增值税需要正常计提附加税费

珍妮 追问

2024-08-03 15:43

先把附加税计提：
借：税金及附加 256.66
贷：应交税费-城建税128.33
                    -教育附加 51.33
                   -地方教育附77
预交完分录：
借：应交城市维护建设税128.33
      应交教育费附件51.33
      应交地方教育费附加77
贷：银行存款256.66
老师，是这个意思吗

家权老师 解答

2024-08-03 15:44

是的，就是那样子的哈