老师固定资产不是可以一次性扣除吗？ 但要是一次性扣除（税务上）， 那会计上折旧怎么折旧？

笑笑 追问

2024-07-31 16:13

那要是税务上一次性， 会计按月， 那差异的话 在会计上怎么调？   税务上怎么调？

高辉老师 解答

2024-07-31 16:20

会计上是不动的
只用在税务上申报的时候 一次性折旧分摊上面调整税会差异
因为已经一次性做税务上的抵减了，账上每月计提的折旧就需要调增

笑笑 追问

2024-07-31 16:23

老师比如公司购入车辆36万， 税务一次性扣除36万，  会计分3年直线摊销每月1万，  我应该怎么调？

高辉老师 解答

2024-07-31 17:15

车辆折旧是4年的，不考虑这个，按照上面数据
在固定资产加速折旧明细表，第一年，一次性扣除里面，原值填写36万，账载折旧摊销12万，加速折旧金额36万，纳税调减金额24万，第一年账上是12万，实际可抵36万，调减差异24万

第二年，账上是12万折旧，税务上是0，税务之前全部抵了，调增账上的12万
第三年也是调增12万