老师，请问一个问题，由于文字太多超过500字，所以上传了图片，麻烦老师看哈上传的图片，谢谢老师。

周仙笙 解答

2018-05-09 22:18

收入入错项目的更正，首先，通过以前年度损益调整将原来做错的收入冲回，再重新通过以前年度损益调整再做一笔正确的。第二个多做的收入通过“以前年度损益调整”冲回，包括冲回多做的应交税费，贷方为“应收账款”

爱学习的仙女 追问

2018-05-09 22:31

老师，会计分录是这样调吗？
借：以前年度损益调整  21226.42
       应交税费-增值税-销项税额  1273.58
      贷：应收账款-江苏影橙广告有限公司 22500
借：利润分配-未分配利润  21226.42
       贷：以前年度损益调整  21226.42

周仙笙 解答

2018-05-09 22:49

第一笔调整是正确的，第二笔如果税率啥的都一致的情况下，其实对2017年的总体收入没啥影响，不影响收入总额，其实也可以不用调账。

爱学习的仙女 追问

2018-05-09 22:56

老师，你是说只做第一笔就可以吗？
借：以前年度损益调整 21226.42
应交税费-增值税-销项税额 1273.58
贷：应收账款-江苏影橙广告有限公司 22500

周仙笙 解答

2018-05-09 23:03

是的，因为第二笔对报表啥的基本没什么影响。

爱学习的仙女 追问

2018-05-09 23:06

老师，但是以前年度损益调整科目调整后应该是无余额的，如果只做第一笔，那以前年度损益调整就会有余额21226.42

周仙笙 解答

2018-05-09 23:07

年末将以前年度损益调整转入未分配利润就可以了。