生物医疗单位，既卖研发的技术有卖研发的成果（货物），请问卖技术的部分怎么结转成本？

柒月 追问

2024-07-24 13:38

那无形资产不是通过研发资本化结转的么？就是你说的那部分和我这会儿问的这部分我总是混不清楚

郭老师 解答

2024-07-24 13:39

帮你研发出来的是货物，不是吗？你上面写的是货物，货物直接销售了的，属于存货。如果是设备自己使用的固定资产，如果是软件的话，它是无形资产。

柒月 追问

2024-07-24 13:55

我第一问问的技术部分，单位既开了技术服务的票，也开了货物的票

郭老师 解答

2024-07-24 14:03

卖的技术服务和货物分开的吗
是的话
你这个技术服务不是研发的吧？如果不是的话，借主营业务成本，
贷应付职工薪酬累计折旧、银行存款等。

柒月 追问

2024-07-24 14:14

我大致的问了一下他们生产人员，如下图，请您帮忙判断一下

郭老师 解答

2024-07-24 14:23

借劳务成本贷原材料、应付职工薪酬累计折旧，
借主营业务成本贷，劳务成本

柒月 追问

2024-07-24 14:37

他们是外包别人的项目，利用自己研发的技术，包工包料，料部分就是实验室里的仪器使用以及试剂和一些消耗品，客户来的订单是一串数字序列 和要求， 然后 公司实验室根据这个要求上仪器和加入试剂  一系列流程操作出的 分装管子装出来 发给客户，您帮忙分析一下，怎么确定成本分录，这部分从开始到结束的分录，目前研发部分这块是2个专利（一开始研发了2个月的技术成功后申请的专利）

郭老师 解答

2024-07-24 14:46

这个研发成果归属对方是吗？

柒月 追问

2024-07-24 15:10

成果怎么说？研发的2个专利项目是属于他们实验室，研发的专利就是技术，主要就是技术，开票以技术为主，货物极少（就3张小额发票），我是帮他们做账的，刚来的，所以他们的一些情况我也是问他们的实验室负责人。

郭老师 解答

2024-07-24 15:12

你好，就是研发的这这个专利项目归属谁？

柒月 追问

2024-07-24 15:23

归属他们实验室（也就是我做账的公司），不属于客户，客户的项目就只有订单。

郭老师 解答

2024-07-24 15:27

借研发支出资本化或者是费用化，
贷原材料应付职工薪酬，
月末资本化的，不用结转
费用化的，借管理费用贷研发支出费用化。
研发成功，借无形资产贷研发支出资本化
正常销售，借主营业务成本贷累计摊销。

柒月 追问

2024-07-24 15:46

老师讲的很细致，就是最后一笔，正常销售，借：主营业务成本 贷：累计摊销，为什么是累计摊销（累计摊销是指的无形资产摊销的部分么），主营业务成本的上一笔是由什么结转过来的？假设销售技术服务10万元，那结转的主营业务成本依托的是什么？

郭老师 解答

2024-07-24 15:47

你好，你拿着这个无形资产给别人提供服务，你对应的这一部分成本就是无形资产摊销的金额。

柒月 追问

2024-07-24 15:52

哦哦哦，也就是说最后一笔依托的主营业务成本就是无形资产提供服务所产生的摊销，是这样理解么？

郭老师 解答

2024-07-24 15:54

对的对的，是这么做的。

柒月 追问

2024-07-24 15:56

基本上理解了，感谢郭老师的耐心指导。

郭老师 解答

2024-07-24 15:58

不用客气，工作愉快。

柒月 追问

2024-07-25 11:29

机电房的人工费属于劳务成本么？郭老师，是借：劳务成本-人工费么？结转是直接结转到本年利润的吗？

郭老师 解答

2024-07-25 11:34

你好，单位主营是什么的？