1）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。（2）通过某市教育局向农村义务教育捐赠支出，税前可以据实扣除。（3）张某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税＝[（11.5－2.5）×100－500×70%－300]×20%=50（万元） 老师 请问1.这个转让股权的捐赠限额是（11.5－2.5）×100－500×70%=550万元，然后550*0.3=165万元的捐赠限额吗 2.这个教育支出全额据说扣除是不是不占限额啊，如果不占限额 是不是还可以扣通过某县民政部门捐赠现金啊？.

活泼的荷花 追问

2024-07-24 12:28

老师。那这部分现金捐赠是不是应该在股权转让中可以扣啊 因为股转限额大于现金捐赠

朴老师 解答

2024-07-24 12:29

现金捐赠在符合条件的情况下可以在股权转让中扣除，但不是直接在股权转让限额中扣除。


根据相关规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

活泼的荷花 追问

2024-07-24 12:33

是的 老师 您能看到这道题吗？股转时候 没有扣除现金捐赠，我就讨论这道题，不知道答案是否有误

朴老师 解答

2024-07-24 12:35

这里的300万元捐赠是全额扣除的，原因是这是通过某市教育局向农村义务教育的捐赠。在个人所得税中，对于特定事项和特定公益机构的捐赠，存在全额扣除的规定。农村义务教育属于此类特定事项，国家为鼓励此类捐赠行为，允许全额扣除，而不受限额限制。

活泼的荷花 追问

2024-07-24 12:36

我是想问这道股转，为啥不扣那个现金捐赠？

朴老师 解答

2024-07-24 12:38

张某通过某市教育局向农村义务教育捐赠的300万元，可以全额在股份转让所得中扣除。


天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。


在这个案例中，张某8月13日转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份系2021年1月1日以现金出资500万元取得，每股成本2.5元。
这里的300万元捐赠是全额扣除的，原因是这是通过某市教育局向农村义务教育的捐赠。在个人所得税中，对于特定事项和特定公益机构的捐赠，存在全额扣除的规定。农村义务教育属于此类特定事项，国家为鼓励此类捐赠行为，允许全额扣除，而不受限额限制。

活泼的荷花 追问

2024-07-24 12:58

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除。通过某县民政部门捐赠现金44.29万元用于抗洪救灾，选择在转增股本所得、经营所得中依次扣除。
【不定项】
张某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税（    ）万元 我想问 为什么不扣这个44.29元，

朴老师 解答

2024-07-24 13:12

张某取得的股份转让所得应缴纳的个人所得税不扣除44.29万元的原因主要是：捐赠扣除通常发生在与捐赠直接相关的所得项目中，而股份转让所得与捐赠无直接关联；同时，税法规定了捐赠扣除的顺序和限额，不允许跨项目混合扣除。

因此，在计算张某股份转让所得应缴纳的个人所得税时，不应将捐赠的44.29万元作为扣除项。如果张某在其他所得项目中有符合条件的捐赠，可以按照规定在这些项目的应纳税所得额中扣除。