老师，您好，我是小规模纳税人。今年要补一笔去年的无票收入（收到现金，忘记入账了）。那我这笔会计分录应该怎么做？

鑫晨财税 追问

2024-07-16 15:37

这个主营业务收入，是去年的呀？我是不是要用：以前年度损益调整_主营业务收入

郭老师 解答

2024-07-16 15:37

你好，你增值税在去年申报的吗？如果你做以前年度损益调整，你需要增值税去去年申报，然后汇算清缴，需要增加你的销售额。

鑫晨财税 追问

2024-07-16 15:38

这个增值税，是30万内免交的，那我是不是要转到营业外收入里？

郭老师 解答

2024-07-16 15:39

对的是的，需要的借库存现金贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税
借应交税费应交增值税贷以前年度损益调整，然后汇算清缴的时候，调整明细表收入未按全责发生制在这里面填写。

鑫晨财税 追问

2024-07-16 15:44

可以直接这样做一笔吗？ 借：库存现金   贷：以前年度损益调整_主营业务收入   ，  以前年度损益调整_营业外收入

郭老师 解答

2024-07-16 15:45

不可以的，需要加税分开，需要单独体现减免。当年跨年一样，应交税费就要做应交税费里面。这样的话，别人接手了怎么知道你这个具体的是啥业务？还以为你是免增值税的。

鑫晨财税 追问

2024-07-16 15:46

还是说：借：库存现金 贷：以前年度损益调整_主营业务收入 ，应交税费应交增值税
借：应交税费应交增值税，贷：以前年度损益调整_营业外收入

鑫晨财税 追问

2024-07-16 15:48

这样写，可以吗？借：库存现金 贷：以前年度损益调整_主营业务收入 ，应交税费应交增值税
借：应交税费应交增值税，贷：以前年度损益调整_营业外收入

郭老师 解答

2024-07-16 15:48

借：库存现金 贷：以前年度损益调整_主营业务收入 ，应交税费应交增值税
借：应交税费应交增值税，贷：以前年度损益调整_营业外收入



做这个

鑫晨财税 追问

2024-07-16 15:50

好的，谢谢您，辛苦老师了

郭老师 解答

2024-07-16 15:51

不用客气，工作愉快。