老师，麻烦您给提供一下计提工资与发放工资时的会计分录。

千与千寻 追问

2018-05-07 16:16

老师，您这个做账顺序我不明白，不应该是先计提工资，然后发放工资，最后缴纳社保么？

邹老师 解答

2018-05-07 16:18

你好，一般是月初先缴纳社保，然后月底计提工资，扣缴社保，支付工资

千与千寻 追问

2018-05-07 16:21

老师，我们公司的情况是这样的，社保缴纳的不及时，工资发放的也不及时，所以通常都是先计提工资，然后现在这样看您提供的分录就有点看不懂。

邹老师 解答

2018-05-07 16:24

你好
计提
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
缴纳社保
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995

千与千寻 追问

2018-05-07 16:56

老师，我把我们公司某个月的数据给您一下。应发工资29666.67 养老保险2966.40 实发工资26700.27。老师，这个养老保险是公司替个人支付的金额对吧？<br>

邹老师 解答

2018-05-07 16:58

你好，养老保险有公司负担部分，也有从个人工资扣除部分的

千与千寻 追问

2018-05-07 16:59

我知道，我是说我们工资表里有一栏是写的公司替员工垫付的五险。

千与千寻 追问

2018-05-07 17:00

1先计提工资，借管理费用一工资29666.67 贷 应付职工薪酬29666.67   2发放工资 借应付职工薪酬29666.67 贷其他应收款一社保个人承担 2966.40  银行存款26700.27  

千与千寻 追问

2018-05-07 17:00

3缴纳社保 借管理费用一社保公司承担X  其他应收款一社保个人承担2966.40 贷银行存款X 

千与千寻 追问

2018-05-07 17:01

老师我根据我们公司的数据，写的分录对么？

邹老师 解答

2018-05-07 17:13

你好，分录过程是正确的

千与千寻 追问

2018-05-07 17:16

老师，第三步分录我不知道填什么数。第三个分录明显借贷方不平吖。

邹老师 解答

2018-05-07 17:21

你好，借管理费用一社保公司承担（公司负担部分）   其他应收款一社保个人承担2966.40 贷银行存款（公司账户扣款金额）

千与千寻 追问

2018-05-07 17:24

明白了明白了，老师。最后一步分录才真正缴纳了单位及个人承担的五险对吧？我刚才没理解过来，以为第二步已经交过个人承担的部分了。

邹老师 解答

2018-05-07 17:27

你好，是的，最后一步才是实际缴纳社保