23年入库数量是1000，误入成100，导致库存数量和结转单价有误，请问24年要如何调整呢？可以把差额数量900直接补录入在2024.1月吗

朴老师

职称：会计师

2024-07-10 16:42

2023 年入库数量错误导致库存数量和结转单价有误，在 2024 年进行调整时，不能简单地将差额数量 900 直接补录入在 2024 年 1 月。

正确的处理方式是通过“以前年度损益调整”科目进行调整。具体的会计分录如下：

借：库存商品（900 件的成本）
贷：以前年度损益调整

同时，需要调整相应的所得税影响（假设适用税率为 25%）：

借：以前年度损益调整（900 件成本乘以 25%）
贷：应交税费 - 应交所得税

然后将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配 - 未分配利润”科目：

借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润

弄花香满衣追问

2024-07-10 17:42

没有以前年度损益这个科目直接这样可以吗：
借：库存商品
贷：利润分配 - 未分配利润

利润是负数，就只做这个分录就可以了吧

朴老师解答

2024-07-10 17:44

同学你好
对的
是这样

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