请问老师，我们是建筑施工企业，跟其他公司签的合同名称是《旋挖桩劳务分包合同》，承包范围： 2023年蜀物资阳低碳现代物流园劳务工程，乙方完成本项目桩基础施工，包含旋挖桩机成孔施工、钢筋制作安装、混凝土浇灌、机械(钢筋加工机械、小型挖机、吊车)、工具等。对方公司给我们开的发票是工程服务，这个应该如何做账务处理？

朴老师

职称：会计师

2024-07-10 11:33

同学你好
对于这种情况，以下是可能的账务处理方式：

1.当您支付款项并收到发票时：借：工程施工 - 合同成本 - 分包成本应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款
2.在确认工程进度，将分包成本结转到主营业务成本时：借：主营业务成本贷：工程施工 - 合同成本 - 分包成本

例如，如果您支付了 100,000 元，其中进项税额 9,000 元，款项尚未支付：

支付款项并收到发票时：
借：工程施工 - 合同成本 - 分包成本 91,000
应交税费 - 应交增值税（进项税额） 9,000
贷：应付账款 100,000

确认工程进度进行成本结转时：
借：主营业务成本 91,000
贷：工程施工 - 合同成本 - 分包成本 91,000

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