我们企业去年发生的费用当时没有取得相关发票 今年4月取得了对应的发票 但是取得发票时企业已经做了汇算清缴 且汇算清缴时这笔费用并没有做纳税调整 那我现在可以怎么处理 可以直接把凭证贴在去年发生业务的后面做附件吗

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 16:16

去年是做了费用的  我就不知道我们取得发票的时间是在企业申报汇算清缴之后  而且汇算清缴时这笔款没有做纳税调整   还可不可以这样做  对这个时间感觉不清楚

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 16:18

您好，可以放到去年的凭证后面的，也可以在今年收到发票的时候，借；当时的费用科目，负数，借；当时的费用科目，正数。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 16:19

而且我们现在获得的是专票  有进项  跟去年业务发生时入账的费用有差异  因为当时做的分录是借营业费用  贷银行存款    现在也涉及到一个调整  我不知道怎么做  我用的软件没有以前年度损益调整科目  这样的情况我要怎么处理啊

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 16:25

您好，这样的话，收到发票时，借；营业费用，负数，应交税费-应交增值税-进项，借：营业费用，正数。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 17:45

这样的话发票就放在取得认证发票的月份吗

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 17:46

您好，是的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 17:50

发票放在去年的凭证后面和放在取得发票的月份的处理方法一样吗

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 17:57

您好，不一样的，普通发票，与原入账费用一样金额的，可以放在去年的凭证后面，否则，需要在今年处理了。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 17:58

如果含税发票金额为10000   税金为291.26   那么取得发票后分录就是借营业费用-10291.26  应交税费进项291.26   借10000吗

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 18:03

您好，是的 。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 18:46

这样感觉不太理解  为什么不是借营业费用9708.74  应交税费进项税额291.26   借-10000呢

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 18:48

您好，不好意思，上一个追问我没有看清楚，我看成是不含税发票金额是10000元了。如果是含税发票金额是10000元的话，借，营业费用9708.74， 应交税费进项税额，291.26， 借，营业费用，-10000。就对了。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 19:34

好的   老师  我们是在汇算清缴期结束前取得去年发生业务对应的发票还是在企业做汇算清缴申报前取得去年发生业务对应的发票时不用做纳税调整的？

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-06 20:57

我们已经做了汇算清缴  而且汇算清缴时这笔款会计没有做纳税调整   和已经做了汇算清缴   汇算清缴时做过纳税调整的分录分别是什么  就这笔款而言

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 22:24

您好，在汇算清缴期结束前取得去年发生业务对应的发票，就可以不用做纳税调整的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-07 08:41

所以我只要在5月31日之前去的去年发生业务对应的发票  不管此前公司汇算清缴系统有没有完成  都可以不做调整是吗

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 08:43

您好，是的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-07 12:15

综上的话  我现在在4月份做分录借，营业费用9708.74， 应交税费进项税额，291.26， 借，营业费用，-10000就行了是吧

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 13:49

您好，是的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-05-07 14:39

好的  谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-05-07 15:32

您好，不客气。