一般纳税人，收到境外的形式发票，怎么入账？

朴老师

职称：会计师

2024-07-08 16:14

同学你好
做成费用等科目

敏感的大侠追问

2024-07-08 16:18

汇款的时候，已经代扣代缴了增值税，代扣代缴的增值税也已经勾选认证抵扣，这个形式发票可以做进项税额吗，要不然账怎么做平？

朴老师解答

2024-07-08 16:24

这种情况下，代扣代缴的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

具体账务处理如下：

支付费用时：

借：成本或者费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。