一般纳税人，收到境外的形式发票，怎么入账？

敏感的大侠 追问

2024-07-08 16:18

汇款的时候，已经代扣代缴了增值税， 代扣代缴的增值税也已经勾选认证抵扣，这个形式发票可以做进项税额吗，要不然账怎么做平？

朴老师 解答

2024-07-08 16:24

这种情况下，代扣代缴的增值税可以作为进项税额进行抵扣。


具体账务处理如下：


支付费用时：


借：成本或者费用


应交税费-应交增值税（进项税额）


贷：银行存款


应交税费-代扣代缴增值税


交税时：


借：应交税费-代扣代缴增值税


贷：银行存款


纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。