小规模纳税人，2季度开具普票税额100.22，专票税额440.专票交税，普票不交税那部分分录怎么做

家权老师

职称：税务师

2024-07-08 11:08

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税100.22
贷：营业外收入-税费减免
假如季末判断需要交税440
计提附加
应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交税
借：应交税费-应交增值税 440
        应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
贷：银行存款

张小宝追问

2024-07-08 11:11

借：应交税费-应交增值税100.22
贷：营业外收入-税费减免这比做在6月份还是7月份交税交的4-6的税

家权老师解答

2024-07-08 11:13

那个直接在季度末转的

张小宝追问

2024-07-08 11:15

这比分录做在7月份对不

家权老师解答

2024-07-08 11:16

年度内是可以的哈

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