甲公司为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计税，日常经营活动以生产家店为主。甲公司有在职职工 260名，其中220名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。甲公司本年12月以其生产的每台800元的电视机作为春节福利发放给公司每名职工。该型号的电视机市场售价为每台1000元(不含增值税)，甲公司适用的增值税税率为13%。 要求:根据上述业务编制会计分录。

暖暖老师 解答

2024-07-03 13:41

1. 计提非货币性福利：
借：生产成本  248600 （220×1000×1.13）
管理费用  45200  （40×1000×1.13）
贷：应付职工薪酬 - 非货币性福利  293800
2. 发放福利：
借：应付职工薪酬 - 非货币性福利  293800
贷：主营业务收入  260000 （260×1000）
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 33800 （260×1000×13%）
3. 结转成本：
借：主营业务成本  208000 （260×800）
贷：库存商品  208000