老师，我们这边员工报销的一笔房租费50000块钱，发票是税局代开的（代个人开），是一张专票，请问这张发票可以抵扣嘛？

学堂用户_ph767501 追问

2024-07-03 13:20

老师，相关的政策规定可以跟我说是哪一号嘛？

郭老师 解答

2024-07-03 13:21

二零一六三十六号文件没有规定不允许抵扣，所以就可以抵扣。

学堂用户_ph767501 追问

2024-07-03 13:31

老师，请问具体在哪里

郭老师 解答

2024-07-03 13:34

2、 财税【2016】36号文件：纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律行政法规或国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣



3、一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票:

①会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;

②符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的.

下列情形不允许抵扣进项税额

①用于非应税项目的购进货物或应税劳务.

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均属于固定资产在建工程.

②用于免税项目的购进货物或应税劳务.

③用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务.

所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品.

●专门用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，购进货物、加工修理修配劳务和服务、无形资产和不动产。

④非正常损失的购进货物.

⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务.

其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失.

●非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

●非正常损失的在产品、产成品耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

●非正常损失的不动产，及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

●非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

税务总局列举的非正常损失
《增值税条例》10条和细则24条：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质
财税【2016】36号附件1的27条28条：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的进项要转出
⑥购进贷款服务（利息和直接费用）、餐饮服务（吃饭的进项不抵）、居民日常服务和娱乐服务.

⑦外商投资企业生产直接出口的货物中,购买国内原材料所负担的进项税额不予退税,也不得从内销货物的销项税额中抵扣,应做计入成本处理.

⑧纳税人因进货退出或折让而收回的增值税,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减.

⑨因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减.

上述不得抵扣的进项税额,若企业在购进时已结转了增值税进项税额,一经查实,一律做进项税额转出处理.

郭老师 解答

2024-07-03 13:35

https://sichuan.chinatax.gov.cn/art/2018/12/6/art_2680_100574.html

可以去看这个的，


从27条。