老师我想问一下，1.投资了全资子公司，子公司实收资本5000万，资本公积4000万，未分配利润-8000万，母公司长投5000万，合并抵消分录怎么写？2.投资了占比90%的公司，子公司实收资本600万，资本公积4000万，盈余公积40万，未分配利润600万，母公司长投4000万，合并抵消分录怎么写？

吴卫东老师 解答

2024-07-03 12:09

1

借：实收资本  5000
       资本公积  4000
       未分配利润  8000
       贷：长期股权投资  17000
2
借：实收资本  600
       资本公积 4000
        盈余公积  40
       未分配利润 600
        贷：长期股权投资  4716
               少数股东权益  524

风轻～云淡 追问

2024-07-03 13:04

1.投资了全资子公司，子公司实收资本5000万，资本公积4000万，未分配利润-8000万，母公司长投5000万，合并抵消分录怎么写？---这个母公司长投只有5000万，没有17000

吴卫东老师 解答

2024-07-03 13:09

5000是你个别报表里面的长投数字  你抵消分录是合并报表里面的  长投肯定是跟被合并方所有者权益账面价值一样  否则不不平了

风轻～云淡 追问

2024-07-03 13:19

但是长投只有5000万，差额怎么调整呢，子公司的资本公积应该是后来非关联公司赠与的资产

吴卫东老师 解答

2024-07-03 13:21

那你经营期间有利润增加了所有者权益  合并报表里面按照权益法进行调整 不就增加长投账面价值了吗

风轻～云淡 追问

2024-07-03 13:22

就是子公司后来取得的非股东的公司赠与的资产，个别报表计入资本公积，在整体合并之后，合并报表中还是在资本公积科目列示的么

吴卫东老师 解答

2024-07-03 13:29

对，还在资本公积里面列示。