老师好，我是会计学堂学员，请问，我2022年在业务招待费入了一笔账12000元，专票，会计分录：借业务招待费：10619.47，借进项税：1380.53，贷其它应付款/老板：12000，现在想冲出来，会计分录怎样做？

微信用户 追问

2024-07-03 10:08

如果不冲销要如何处理呢？会计分录

微信用户 追问

2024-07-03 10:16

以前年度损益调整科目编码是什么？

婵老师 解答

2024-07-03 10:25

以前年度损益调整只是过度可以，最终还需要调整计入未分配利润中
借：以前年度损益调整
 贷：利润分配—未分配利润

微信用户 追问

2024-07-03 12:57

现在没有损益调整这个科目，我直接入未分配利润可以吗？
以前年度损益调整科目号是什么？

微信用户 追问

2024-07-03 13:01

老师，还有个问题。我2019年预付房租20万，2020年预付房租40万，当年已摊销计入费用，但发票没收到，汇算清缴也没做纳税调整 。今年收到发票，这发票我要怎么做账？增值税能抵扣吗？

婵老师 解答

2024-07-03 13:58

可以的，直接调整年初未分配利润
收到发票就把之前的预付房租转到费用中
借：管理费用
贷：预付账款
收到的增值税进项税金可以抵扣
汇算清缴没有做纳税调整？那就是之前年度已经计入当期费用中了？

微信用户 追问

2024-07-03 14:08

已计人当期费用

微信用户 追问

2024-07-03 14:08

没纳税调整

微信用户 追问

2024-07-03 14:09

现在收到增值税专用发票

婵老师 解答

2024-07-03 16:52

那也需要调整以前年度损益了
因为有进项税金，所以费用相对减少了
如果你们没有涉及到所得税，那么同样也是
借：应交税费-应交增值税-进项税金
贷：利润分配 -未分配利润

微信用户 追问

2024-07-03 16:59

就是我这个月收到房租专票，不能抵扣了吗？

微信用户 追问

2024-07-03 17:18

还真涉及到所得税了，如果需要缴所得税要怎么缴税呀，

婵老师 解答

2024-07-03 17:49

可以抵扣啊，那涉及到所得税，需要调整进项税金对应的所得税金额
借：利润分配 -未分配利润
贷：应交税费-应交所得税 （进项税金*25%）

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2024-07-03 18:12

是不是应该开普票呀

微信用户 追问

2024-07-03 18:14

补缴所得税申报的时候可以缴吗？

婵老师 解答

2024-07-03 20:22

如果是开的普票就不用调账了，直接把发票放进对应的凭证后面即可，如果要抵扣这部分税金，就在所得税汇算清缴的时候做纳税调整就好