老师，你看下这2道题画红框处，为什么下面那道题可以用B公司的所得税税率？

吴卫东老师 解答

2024-07-02 11:52

递延所得税其中计税基础和转回是要在实际资产或者负债所在的公司来确定的
上面这个公司存货在子公司  那么这部分的递延所得税税率要用子公司
固定资产在母公司   那么这部分的递延所得税税率要用母公司
因为转回的事项都在具体的公司里面   因此合并报表也是遵循这个原理
下面的题目也是同理   只能用B公司的税率

骆旭燕 追问

2024-07-02 12:02

上面那题我理解，下面那道A买了B的资产，资产在A那了，为什么不按A的税率？

吴卫东老师 解答

2024-07-02 12:51

A买的是B的股权   资产还是B公司的。

骆旭燕 追问

2024-07-02 14:05

你的意思是买资产的话按买方的税率，买股权的话按被买方的税率是吧？

吴卫东老师 解答

2024-07-02 16:35

这个递延所得税都是按资产持有人的税率来确定的，比如这个股权产生的暂时性差异  是股权所有人    存货产生的差异  是存货所有人。  甲公司合并乙公司  乙公司的存货有暂时性差异   按照乙公司的税率来确定    

骆旭燕 追问

2024-07-02 16:39

但那个例题买了B公司100%的股权，股权所有人是A了呀

吴卫东老师 解答

2024-07-02 16:41

对啊，那这个股权产生暂时性差异要用天宇公司的所得税税率，但是B公司的存货产生的暂时性差异要用B公司的所得税税率。  天宇公司持有B公司股权  但是B公司的存货还是B公司的。

骆旭燕 追问

2024-07-02 16:49

第一道题我是懂的，我现在问的是下面那个例题，你说的递延所得税都是按资产持有人的税率来确定的，比如这个股权产生的暂时性差异  是股权所有人   ，例题中天宇公司买了B公司100%的股权，股权所有人是天 宇公司了呀，为什么还用B公司的税率？

吴卫东老师 解答

2024-07-02 17:02

因为是B公司在合并日这个固定资产评估增值在合并报表产生了暂时性差异   这个固定资产是B公司的