企业所得税汇算清缴，调增的话，个人车辆的维修费保险费是不是也得需要调增

Luck Fairy 追问

2018-05-04 10:09

老师再咨询一下  ，研发分阶段对吗？

邹老师 解答

2018-05-04 10:12

你好，是的，是这样的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 10:14

我们公司一开始全部费用化，估计是研究阶段？

邹老师 解答

2018-05-04 10:16

你好，这个需要单位根据情况判断的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 10:19

老师，资本化跟费用化，哪个对企业比较有利？

邹老师 解答

2018-05-04 10:20

你好，最终结果是一样的 
费用化的先影响利润，而资本化需要通过摊销影响利润

Luck Fairy 追问

2018-05-04 10:23

那这样的话不是费用化比较好吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-04 10:27

因为资本化还得等待摊销

Luck Fairy 追问

2018-05-04 10:28

假如说企业不想知道真实情况，只想少交税什么的。那么是不是直接通过费用化比较恰当呢？

邹老师 解答

2018-05-04 10:31

你好，不是计入什么好的问题，而是需要根据实际情况准确计入费用支出或资本化支出的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 14:32

老师，既然这样，那研发阶段全部费用化了不是也可以参与加计扣除吗？

邹老师 解答

2018-05-04 14:37

你好，研究阶段的是全部费用化，而且可以加计扣除

Luck Fairy 追问

2018-05-04 14:41

研究阶段的全部费用化是直接计入管理费用吗？

邹老师 解答

2018-05-04 14:43

你好，先计入研发费用，然后转到管理费用核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 14:44

如果一个产品有了软件著作权，是已经形成无形资产了吗？

邹老师 解答

2018-05-04 14:47

你好，是的，有著作权就需要按无形资产核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 14:48

研究阶段喔，不需要计入研发费用先吧

邹老师 解答

2018-05-04 14:53

你好，研究阶段发生的费用需要通过研发费用核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 14:59

老师，您不是这样说吗？为什么先计入研发费用，然后转到管理费用核算的？

邹老师 解答

2018-05-04 15:02

你好，是先计入研发费用，然后把研究阶段以及开发阶段不符合资本化的支出转为管理费用核算

Luck Fairy 追问

2018-05-04 15:06

先计入研发费用的意思是要通过研发支出去核算吗？

邹老师 解答

2018-05-04 15:08

你好，是的，先通过研发费用核算，之后费用化的转为管理费用科目核算

Luck Fairy 追问

2018-05-04 16:35

老师，租地费可以按研发人员与非研发人员去摊销吗？

邹老师 解答

2018-05-04 16:37

你好，租赁支出一般不计入研发费用核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 16:43

仪器设备租赁呢？

邹老师 解答

2018-05-04 16:44

你好，用于研发的？

Luck Fairy 追问

2018-05-04 16:45

老师，在游戏行业中，一个游戏产品就算研发出来了，但是还会继续升级什么的呢，在升级过程中，研发人员的工资等不是一样要算研发费用吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-04 16:47

是用于研发的

邹老师 解答

2018-05-04 16:48

你好，只是简单的升级，还是对之前有实质性的修改变动

Luck Fairy 追问

2018-05-04 16:49

仪器设备租赁，是用于研发的呢？

邹老师 解答

2018-05-04 16:50

你好，用于研发的仪器设备租赁支出 可以计入研发费用

Luck Fairy 追问

2018-05-04 17:10

其实我也懂这些，但是又觉得可不可以那样做，因为公司已经这样操作了，如果不可以，那得多大的工程才能改回来，或者说没改回来会不会存在风险，我想从18年的账重新开始就好，按您那么说，我是要把16年、17年的账都要重新做喔？

邹老师 解答

2018-05-04 17:10

你好，之前没有按规定计入研发费用的相应支出需要调整过来才是的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 17:13

没有调整会存在风险吗？太大工程了

邹老师 解答

2018-05-04 17:17

你好，没有调整属于账务处理错误，而且不能享受加计扣除优惠的

Luck Fairy 追问

2018-05-04 17:21

有文件说明吗？就是国家的文件，想详细了解一下

邹老师 解答

2018-05-04 17:22

你好，你可以看一下企业所得税关于研发费用 加计扣除对相应资料要求的规定

Luck Fairy 追问

2018-05-04 18:21

对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额，这样也没有说一定要通过研发支出去核算啊

Luck Fairy 追问

2018-05-04 18:22

关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税〔2015〕119号 看的这个文件

邹老师 解答

2018-05-04 19:08

你好，这个是所得税对账簿设置的要求 
通过研发费用核算是需要看无形资产对研发账务处理的规定

Luck Fairy 追问

2018-05-05 08:30

自行拆分凭证调整账目明细，对实在分不清的就不加计扣除，对能分清的就放入辅助明细账中，这样的意思是什么意思？我的情况可以这样做吗

邹老师 解答

2018-05-05 09:10

你好，就是可以分清是用于研发的支出，而且调整到了研发费用，才可以加计扣除，如果分不清或者没有调整，就不做加计扣除

Luck Fairy 追问

2018-05-05 09:12

那是在18年的账调整吗

邹老师 解答

2018-05-05 09:14

你好，需要反结账到17年进行调整的

Luck Fairy 追问

2018-05-05 09:17

那18年的账已经做到4月了呢

邹老师 解答

2018-05-05 09:19

你好，你需要把4月份 的调整分录撤销，反结转到17年做调整才是的

Luck Fairy 追问

2018-05-05 09:23

那在17年做调整，会影响到汇算清缴吗

邹老师 解答

2018-05-05 09:24

你好，会影响你做17年汇算清缴，需要按调整之后的数据做汇算清缴填表申报的

Luck Fairy 追问

2018-05-05 09:27

那老师，不可以在18年做调整吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-05 09:28

因为汇算清缴已经做了

邹老师 解答

2018-05-05 09:31

你好，汇算清缴已经完成，那就只能是在18年做调整分录的

Luck Fairy 追问

2018-05-05 09:33

那17年的加计扣除还可以吗？

邹老师 解答

2018-05-05 09:40

你好，如果没有设置专门账簿核算研发费用，是不可以的

Luck Fairy 追问

2018-05-05 09:44

可是在18年已经调整回来17年也不可以享受加计扣除吗 
将17年的账在18年调整

邹老师 解答

2018-05-05 09:45

你好，问题你调整是在汇算清缴之后啊  
在调整之前才可以的