出口业务然后购进的发票的进项税分录要怎么处理？不能抵扣做退税的后面又该怎么结转呢？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-06-27 15:20

你好！你可以参考这个了

似是非是追问

2024-06-27 15:32

贸易公司就是购进再出口的不是自己生产

宋生老师解答

2024-06-27 15:35

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）