由于2017年12月的时候我们还没交10一12月的社保，所以我就做了笔计提的分录。借管理费用一社保 贷其他应付款一社保公司 。那18年实际支付的时候怎么入账呢？先红冲这笔分录么？

千与千寻 追问

2018-05-03 13:39

17年的费用，在18年里，不应该用以前年度损益调整么？

张艳老师 解答

2018-05-03 13:48

因为您17年已经会计处理在先了，直接缴纳就可以了。

千与千寻 追问

2018-05-03 13:52

老师，你这个是计提金额没变化的情况。那如果金额不一样呢？怎么处理哇？

张艳老师 解答

2018-05-03 13:54

如果金额不一样的话，就需要红冲原来计提的分录了，然后按正确的金额进行登记，由于计提涉及损益科目，要用以前年度损益调整科目代替。

千与千寻 追问

2018-05-03 13:56

小红冲原来的分录，借 管理费用一社保 贷 其他应付款一社保公司 ，然后新分录用借 以前年度损益调整 贷 其他应付款一社保公司。是这样么？我不太明白您说的最后一句话。

张艳老师 解答

2018-05-03 14:09

就是您做的分录，因为要做更正的科目是 管理费用一社保（是损益科目，）所以要用以前年度损益调整科目代替，抱歉，上面的解答可能不清楚。 
您做完上面的分录后，还要做一笔  借：利润分配--未分配利润  贷：以前年度损益调整

千与千寻 追问

2018-05-03 14:24

1.红冲 借 管理费用一社保100 贷 其他应付款100  2.做新分录 借 以前年度损益调整120 贷 银行存款 120  3.借 利润分配一未分配利润120 贷 以前年度损益调整120 这样子么老师？

张艳老师 解答

2018-05-03 14:30

是的，分录是正确的。您太棒了！！ 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。