老师我想问一下企业所得税中的资产总额怎么填写

2333333 追问

2018-05-03 10:20

那季度初加季度末指的是资产负债表上，期初加期末呗，比如第一季度，就是一月份的资产负债表的期初加上三月份资产负债表的期末

邹老师 解答

2018-05-03 10:26

你好，是的
（1月份期初数+3月份期末数+4月份期初数+6月份期末数+7月份期初数+9月份期末数+10月份期初数+12月份期末数）/2/4

2333333 追问

2018-05-03 15:50

老师，还有一个问题请教您一下

我现在的公司是以水利设计为主的。目前刚租了一幢房子，200多平方米，进行装修之中，那我收到开回的材料款要怎么做账呢？

邹老师 解答

2018-05-03 15:53

你好，借；长期待摊费用  贷；银行存款等科目

2333333 追问

2018-05-03 15:55

小企业会计制度没有这个科目了吧

邹老师 解答

2018-05-03 15:57

你好，没有这个科目你可以通过预付账款核算，然后摊销计入相应科目核算

2333333 追问

2018-05-03 16:44

会计科目分录如下：借：预付账款   60000
贷：   现金
收到材料款——借：管理费用      贷： 预付账款

邹老师 解答

2018-05-03 16:46

你好，是的，可以这样处理

2333333 追问

2018-05-03 16:57

许多人说，现在长期待摊费用可放在其他应收款吗

邹老师 解答

2018-05-03 16:59

你好，这个不属于其他应收款核算内容的

2333333 追问

2018-05-03 17:07

那这个与企业开办费用一样道理吗

2333333 追问

2018-05-03 17:09

如果我此次装修化了10万元，是否可一次性进入管理费用呢

邹老师 解答

2018-05-03 17:09

你好，不同的，开办费是一次性计入费用，而装修支出需要按受益期限摊销的

2333333 追问

2018-05-03 17:11

可装修结束后，发票就到位并且钱也结清的。

邹老师 解答

2018-05-03 17:11

你好，因为装修是长期受益，而不是一次性受益，所以需要摊销，而不是一次性计入费用的

2333333 追问

2018-05-03 17:12

我是属于小规模企业
受益期限怎么定呢

邹老师 解答

2018-05-03 17:13

你好，这个是自己估计的
比如这次装修到下次装修期间是3年，那你就可以按3年摊销

2333333 追问

2018-05-03 17:14

那分录怎么做？  发票全部到位

邹老师 解答

2018-05-03 17:15

借；预付账款   贷；银行存款
借；管理费用等科目  贷；预付账款

2333333 追问

2018-05-03 17:20

可当时先付出现金5万元，而后发票最终到位10万元。

邹老师 解答

2018-05-03 17:21

你好，没有支付的就继续挂账在预付账款贷方，也就是应付5万

2333333 追问

2018-05-03 17:21

那分录要怎么处理？

邹老师 解答

2018-05-03 17:23

借；预付账款 贷；银行存款  5
借；管理费用等科目 贷；预付账款  10

2333333 追问

2018-05-03 17:24

你的意思 ，不管收到多少发票。全进入预付账款

邹老师 解答

2018-05-03 17:26

你好，第一笔是付款金额，第二笔是取得发票金额

2333333 追问

2018-05-03 18:02

预付账款的话，最终还不是到管理费用的那个装修费。就是所得税汇算清缴这部分要调整出来，打个比方，我们这边要三年摊销

邹老师 解答

2018-05-03 19:28

你好，按规定摊销是不涉及调整的

2333333 追问

2018-05-03 19:31

那我们不是那个发票开过来的话我们不是管理费用预付账款都清了吗

邹老师 解答

2018-05-03 19:39

你好，余款5万没有付清，是会有余额的

2333333 追问

2018-05-03 19:43

我的意思是说如果我五月份。装潢一个月两个月就装潢好了，付了十万块钱的那个装修费。那我十万元也付了发票也烧了。那么我这个管理费用不是一次性，就进入那个损益类科目了吗。那你摊销再做分录又是怎么做的呢？不知道老师能明白我的意思不

邹老师 解答

2018-05-03 19:46

你好，你可以这样处理
预付款项   借；其他应收款  贷；银行存款  5
取得发票  借；预付账款  10   贷；其他应收款  10
摊销   借；管理费用  贷；预付账款 （根据10万受益期限平均摊销 ）