请教一个问题，就是供应商那边的货款，我们谈了折点，正常来说，他们应该是按对账单给我们开票，差额冲收入或者入财务费用嘛，为何他们的审计说，不可以，一定要按折扣后的金额开票，这是什么逻辑想法？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-06-21 12:40

您好，审计是对的，这是有政策的，折点就是商业折扣，按折扣后的金额开票
销售方返利冲进项税
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号）规定:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
应冲减进项税金的计算公式为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率
02返利的增值税开票规定
1.供货方开具红字发票:由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。