（3）2018年1月1日，P公司以400万元的价格将其生产的B产品销售给Q公司，增值税52万元，款项以银行存款收付，销售成本为300万元。Q公司购买的该产品当日交管理部门作为固定资产使用。假设Q公司对该固定资产按5年的使用寿命采用年限平均法计提折旧。预计净残值为0元。为简化抵消计算，假定Q公司该内部交易形成的固定资产2018年按12个月计提折旧。调整分录怎么写

朴老师

职称：会计师

2024-06-21 09:23

一、P公司销售B产品给Q公司
P公司的会计分录：
借：银行存款 452万元（销售收入400万元 + 增值税52万元）
贷：主营业务收入 400万元
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 52万元
借：主营业务成本 300万元
二、Q公司计提固定资产折旧
由于Q公司采用年限平均法计提折旧，且预计使用寿命为5年，预计净残值为0元，我们可以计算出每年的折旧额为80万元（400万元 / 5年）。由于题目要求2018年按12个月计提折旧，因此2018年的折旧额也为80万元。
Q公司的会计分录（计提折旧）：
借：管理费用 80万元
贷：累计折旧 80万元