老师即征即退的进项之前就认证掉了，本月算进项税额按正常算缴是吗，没法直接把即征即退的抵减是吗？

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2024-06-20 14:50

同学，你好

本月算进项税额按正常算缴是吗，是的

酱酱追问

2024-06-20 15:06

好的，老师，关于即征即退的会计分录能发下吗，第一次做

小菲老师解答

2024-06-20 15:56

增值税即征即退会计分录

答:一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入--政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款