老师即征即退的进项之前就认证掉了，本月算进项税额按正常算缴是吗，没法直接把即征即退的抵减是吗？

朴老师

职称：会计师

2024-06-20 14:32

是的，本月算进项税额时可以按正常计算，没法直接把即征即退的抵减。即征即退的进项税可以抵扣，不要和免税收入搞混淆了。增值税即征即退，从实质上讲缴纳了增值税，只不过缴纳的税款会退回而已，这不影响进项税的抵扣。而免税业务的进项税是不予抵扣的。

按照现在增值税条例的规定，取得的增值税发票要在开票日起的360天内到税务机关认证，并在认证的当月申报进项税。申报之后作为留抵税额，没有期限限制，可以抵扣以后发生的销项税。鉴于税法的实施基本是以各地税务机关的判断为准，可以再和主管机关沟通确认。

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