实务问题，有经验的老师回答：B是子公司，总部A有大量滞销库存调货给B销售，这部分存货已在A计提了不少存货跌价，如存货按账面净值调拨，B账务处理怎么做比较好。

借拖姐 追问

2024-06-19 09:09

老师，不在一个地区

婵老师 解答

2024-06-19 09:18

不在一个地区，可能会涉及到视同销售需要缴纳增值税，所以，我建议你们可以由A公司委托代销，这样B公司就视同代销物品，至于你说的计提的存货跌价，这个不影响B公司的账务处理，A公司按照多少金额结算，B 公司就计入对应的委托代销成本中即可

借拖姐 追问

2024-06-19 09:26

麻烦按存货100  跌价40 帮忙写下 AB的分录 感谢

婵老师 解答

2024-06-19 09:37

好的，A公司
发出商品时，会计分录为：
借：委托代销商品/发出商品
贷：存货

收到代销清单时，会计分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：委托代销商品/发出商品
结转存货跌价准备
借：存货跌价准备
贷：主营业务成本
收到货款时，会计分录为：
借：银行存款贷：应收账款
B公司
收到商品时：
借：受托代销商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
当企业将代销商品销售出去时，会计分录为：
借：银行存款等科目（实际销售价格）
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
同时，需要结转成本，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：受托代销商品
当企业支付给委托单位的代销商品款时，会计分录为：
借：应付账款
贷：银行存款